所得稅匯算中非金融機(jī)構(gòu)向非金融機(jī)構(gòu)借款 如：2023年A公司向B公司借款80萬(wàn)，合同約定月利率0.7%，每月利息5600元。 問(wèn)：所得稅匯算時(shí)允許扣除的利息是多少？
根據(jù)題目，我們知道： 1.借款總額 P = 80萬(wàn)。 2.月利率 r = 0.7% = 0.007（因?yàn)榘俜謹(jǐn)?shù)要轉(zhuǎn)換為小數(shù)）。 3.每月利息 I = P × r = 80萬(wàn) × 0.007 = 5600元（這與題目中給出的每月利息相符）。 4.假設(shè)借款從2023年開(kāi)始，持續(xù)一整年，那么借款月數(shù) n = 12。 所得稅匯算時(shí)允許扣除的總利息則是每月利息乘以借款月數(shù)： 計(jì)算結(jié)果為：每月利息是 5600 元，借款月數(shù)是 12 個(gè)月。 所以，所得稅匯算時(shí)A公司允許扣除的總利息是：5600*12=67200 元。
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國(guó)泰公司2018年有關(guān)資料如下：（1）2018年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元。（2）“財(cái)務(wù)費(fèi)用”列支向非金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出25萬(wàn)元，按照金融機(jī)構(gòu)同類(lèi)借款利率計(jì)算借款利息為22萬(wàn)元。（3）“管理費(fèi)用”中計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備50萬(wàn)元。（4）“營(yíng)業(yè)外支出”帳戶(hù)借方列支了通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)100萬(wàn)元。企業(yè)所得稅適用的稅率為25％。【要求】計(jì)算國(guó)泰公司2018年度應(yīng)納所得稅額,并列出算式。
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二、國(guó)泰公司2020年有關(guān)資料如下:(1)2020年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額3000萬(wàn)元。(2)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”列支向非金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出38萬(wàn)元，按照金融機(jī)構(gòu)同類(lèi)借款利率計(jì)算借款利息為28萬(wàn)元。(3)“管理費(fèi)用”中計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備80萬(wàn)元。(4)“營(yíng)業(yè)外支出”帳戶(hù)借方列支了通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)300萬(wàn)元。(5)企業(yè)所得稅適用的稅率為25%。[要求]計(jì)算國(guó)泰公司2020年度應(yīng)納所得稅額(15分)
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某公司2020年度以年利率8%向銀行借入的9個(gè)月期的生產(chǎn)周轉(zhuǎn)用資金300萬(wàn)元；同時(shí)向非金融企業(yè)借入9個(gè)月期的生產(chǎn)周轉(zhuǎn)用資金150萬(wàn)元，支付給非金融企業(yè)借款利息10.5萬(wàn)元。要求：該公司2020年度在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除的利息費(fèi)用是多少？
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3.某公司2020年度以年利率83向銀行借入的9個(gè)月期的生產(chǎn)周轉(zhuǎn)用資金300萬(wàn)元;同時(shí)向非金融企業(yè)借入9個(gè)月期的生產(chǎn)周轉(zhuǎn)用資金150萬(wàn)元，支付給非金融企業(yè)借款利息10.5萬(wàn)元要求:該公司2020年度在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除的利息費(fèi)用是多少?
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3.某公司2020年度以年利率83向銀行借入的9個(gè)月期的生產(chǎn)周轉(zhuǎn)用資金300萬(wàn)元;同時(shí)向非金融企業(yè)借入9個(gè)月期的生產(chǎn)周轉(zhuǎn)用資金150萬(wàn)元，支付給非金融企業(yè)借款利息10.5萬(wàn)元要求:該公司2020年度在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除的利息費(fèi)用是多少?
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老師請(qǐng)問(wèn)有總分公司，請(qǐng)問(wèn)申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)候是按合并抵消后的數(shù)據(jù)申報(bào)還是按總分公司合計(jì)數(shù)申報(bào)呢
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這個(gè)月利率0.7%，高于銀行LPR同期貸款利率，不需要調(diào)整嗎？
非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，在不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，是準(zhǔn)予扣除的。，如果高于的話(huà)是不準(zhǔn)予扣除的，需要進(jìn)行調(diào)整，在具體操作中，為了證明利息支出的合理性，企業(yè)在按照合同要求首次支付利息并進(jìn)行稅前扣除時(shí)，通常需要提供“金融企業(yè)的同期同類(lèi)貸款利率情況說(shuō)明”。 然而，需要注意的是，稅前扣除的主要問(wèn)題是如何確定浮動(dòng)利率。根據(jù)《中國(guó)人民銀行關(guān)于擴(kuò)大金融機(jī)構(gòu)貸款利率浮動(dòng)區(qū)間有關(guān)問(wèn)題的通知》的規(guī)定，自2004年1月1日起，商業(yè)銀行貸款利率浮動(dòng)區(qū)間有所擴(kuò)大。只要非金融機(jī)構(gòu)的貸款利率不超過(guò)基準(zhǔn)利率乘以一定的系數(shù)，那么該利率就是合理的。 請(qǐng)注意，具體的稅收政策可能會(huì)根據(jù)時(shí)間和地區(qū)的不同而有所變化。
河南新鄉(xiāng)，我們這個(gè)月利率07%所得稅匯算的時(shí)候可以不用調(diào)整是嗎？
同學(xué)您好，如果超過(guò)了當(dāng)?shù)氐囊?guī)定的金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率需要調(diào)整，沒(méi)超過(guò)不需要調(diào)整的， 請(qǐng)注意，銀行貸款利率通常受多種因素影響，包括市場(chǎng)供需、貨幣政策、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)等，并且不同銀行之間也可能存在利率差異。