您好，
借：利潤(rùn)分配-未分配
貸：應(yīng)交稅費(fèi)
這樣寫就可以

稅務(wù)稽查補(bǔ)交的以前年度的增值稅、附加稅、個(gè)稅的會(huì)計(jì)分錄，可以分別按照以下方式處理： 增值稅 1. 計(jì)提： ? 借：以前年度損益調(diào)整 ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 2. 查補(bǔ)轉(zhuǎn)出： ? 借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 3. 補(bǔ)交增值稅： ? 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 ? 貸：銀行存款 4. 結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整： ? 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) ? 貸：以前年度損益調(diào)整 附加稅 1. 直接補(bǔ)交： ? 借：以前年度損益調(diào)整 ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)稅/教育附加/地方教育附加 2. 交款完稅： ? 借：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)稅/教育附加/地方教育附加 ? 貸：銀行存款 3. 結(jié)轉(zhuǎn)損益： ? 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) ? 貸：以前年度損益調(diào)整 個(gè)人所得稅 1. 補(bǔ)交稅金： ? 如果是工資薪金個(gè)人所得稅： ? 借：應(yīng)交稅金——個(gè)人所得稅 ? 貸：銀行存款等 ? 如果是補(bǔ)繳上年度企業(yè)的個(gè)人所得稅： ? 借：應(yīng)交稅金——個(gè)人所得稅 ? 貸：銀行存款等 ? 同時(shí)，按補(bǔ)繳稅金作提取分錄： ? 借：以前年度損益調(diào)整 ? 貸：應(yīng)交稅金——個(gè)人所得稅 ? 結(jié)轉(zhuǎn)： ? 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) ? 貸：以前年度損益調(diào)整

您好，是一般納稅人還是小規(guī)模

除增值稅之外的其他稅補(bǔ)繳，正規(guī)的處理通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目，滯納金直接計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出

那個(gè)直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，因?yàn)槭枪境袚?dān)的