【練習(xí)】福喜公司是一家從事裝修服務(wù)的公司，適用的增值稅稅率為9%。12月1日，福喜公司與甲公司簽訂一項為期3個月的裝修合同，裝修價為100萬元，增值稅稅額為9萬元，雙方約定每月月末按完工進(jìn)度支付價款。福喜公司預(yù)計合同成本為60萬元。。 當(dāng)年12月31日，經(jīng)專業(yè)測量，福喜公司確定該項裝修服務(wù)的完工進(jìn)度為30%;甲公司按約定支付價款。福喜公司已累計為該合同發(fā)生成本(裝修人員薪酬)18萬元，估計將發(fā)生成本42萬元。 次年1月31日，經(jīng)專業(yè)測量，福喜公司確定該項裝修服務(wù)的完工進(jìn)度為80%;甲公司按約定支付價款。福喜公司已累計為該合同發(fā)生成本(裝修人員薪酬)48萬元，估計還將發(fā)生成本12萬元。 次年2月28日，裝修完工，甲公司驗(yàn)收合格，按完工進(jìn)度支付價款同時支付對應(yīng)的增值稅款，福喜公司已累計為該合同發(fā)生成本(裝修人員薪酬)60萬元。 假定該業(yè)務(wù)屬于福喜公司的主營業(yè)務(wù);該裝修服務(wù)構(gòu)成單項履約義務(wù)、并屬于在某一時間段內(nèi)履行的履約義務(wù)，福喜公司按照實(shí)際測量的完工進(jìn)度確定履約進(jìn)度。- (1 當(dāng)年12 月 次年1月 次年2月 借: 貸， (2)確認(rèn)收入 （3）結(jié)轉(zhuǎn)成本

公司是建筑裝飾裝修行業(yè)，我方（施工方）跟甲方合同結(jié)算沒有規(guī)定時間，只是大概在合同里面寫明完成到某個工序甲方驗(yàn)收，就開票結(jié)算。假如此工程合同總價是62萬元（含稅），工程完工驗(yàn)收后，假如前期工程款60萬元（含稅）已付、留有工程款的尾款2萬元作為此項目質(zhì)量保證金，等質(zhì)保期到期，工程無質(zhì)量問題才結(jié)算尾款2萬。我方（施工方）開票結(jié)款。問題(1)假如我司是小規(guī)模納稅人2022.7.8開票含稅30萬元，如何確認(rèn)收入，運(yùn)用合同結(jié)算科目及二級明細(xì)科目價款結(jié)算、收入結(jié)轉(zhuǎn)？增值稅納稅義務(wù)什么時候發(fā)生，如何掛賬？（2）假如我司是小規(guī)模納稅人2022.7.27工程完工驗(yàn)收開票20萬元（含稅），如何確認(rèn)收入，運(yùn)用合同結(jié)算科目及二級明細(xì)科目價款結(jié)算、收入結(jié)轉(zhuǎn)？增值稅納稅義務(wù)什么時候發(fā)生，如何掛賬?

老師你好，我們是建筑行業(yè)，準(zhǔn)備用新收入準(zhǔn)則，然后我們領(lǐng)導(dǎo)叫我參照下圖中人家公司賬務(wù)處理進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。假如我公司a項目合同含稅收入是1000萬元，預(yù)算成本是700萬元，1月份開具給甲方含稅發(fā)票109萬元，完成產(chǎn)值200萬元，收到成本發(fā)票80萬，實(shí)際發(fā)生應(yīng)該有150萬左右，那么我開具發(fā)票賬務(wù)處理借：應(yīng)收帳款109萬 貸：合同結(jié)算～工程結(jié)算～價款結(jié)算100萬元 應(yīng)交稅費(fèi)～銷項稅額9萬元確認(rèn)產(chǎn)值借：合同結(jié)算～工程結(jié)算～收入結(jié)算 200萬元 貸：主營業(yè)務(wù)收入200萬元 收到成本發(fā)票借：合同履約成本～工程施工～人工/材料/間接費(fèi)用80萬元 上面這些賬務(wù)處理有問題嗎？根據(jù)上面兩圖的參照，我接下來的成本和收入要怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢，麻煩列示下會計科目和金額

老師，我們公司是為醫(yī)藥企業(yè)做藥品研發(fā)服務(wù)，我們的收入與成本如何更好的核算呢？ 舉個具體的例子， 1月1日，我們收到a客戶300萬款項， 分為小試、中試、實(shí)驗(yàn)、驗(yàn)證、臨床五個節(jié)點(diǎn)， 預(yù)計3月15日，我們才能完成研發(fā)項目第一個節(jié)點(diǎn)“小試”的任務(wù)， 關(guān)于收入：我們必須完成第一個節(jié)點(diǎn)才能確認(rèn)收入么？我們2月可以確認(rèn)一部分收入么？ 關(guān)于成本：我們1月2月一直在投入人工與材料，這些成本怎么核算呢？直接做在當(dāng)期研發(fā)費(fèi)用里合適么？ 關(guān)于一個科目，“合同履約成本”，我們可以用到這個科目么？是不是未確認(rèn)收入前的成本，可以用該科目歸集？

老師，我們是小規(guī)模納稅人的裝修公司，如果這個項目我們已經(jīng)裝修并且客戶驗(yàn)收完畢，確認(rèn)裝修收入為 15 萬，沖之前預(yù)收款 2 萬，剩余 13 萬未收回，借方為合同負(fù)債和應(yīng)收賬款，貸方用主營業(yè)務(wù)收入科目還是用合同結(jié)算-價款結(jié)算科目呢？謝謝