未決訴訟，借營(yíng)業(yè)外支出貸預(yù)計(jì)負(fù)債，同時(shí)做了一筆，借遞延所得稅資產(chǎn)貸所得稅費(fèi)用。年底匯算清繳的時(shí)候，需要調(diào)增。這樣就繳納企業(yè)所得稅了，不允許稅前扣除。如果允許稅前扣除，等實(shí)際發(fā)生的時(shí)候可以扣除。我就不明白借遞延所得稅資產(chǎn)貸所得稅費(fèi)用啥意思？都調(diào)增了，這筆分錄有啥用處呢？借遞延所得稅資產(chǎn)貸所得稅費(fèi)用

這個(gè)是稅法和會(huì)計(jì)利潤(rùn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異

為了稅法和會(huì)計(jì)利潤(rùn)一致

我知道啊。納稅調(diào)增了，還做借遞延所得稅資產(chǎn)貸所得稅費(fèi)用，有用嗎？所得稅費(fèi)用最終去了哪里？

舉個(gè)例子 計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債和遞延所得稅： 借：營(yíng)業(yè)外支出 800 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 800 借：遞延所得稅資產(chǎn) 800*0.25=200 貸：所得稅費(fèi)用 200 判決需要支付600， 借：預(yù)計(jì)負(fù)債 800 貸：其他應(yīng)付款 600 以前年度損益調(diào)整——營(yíng)業(yè)外支出 200 如果是所得稅匯算清繳前，則所得稅的處理應(yīng)該是將原來確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回： 借：以前年度損益調(diào)整　200 　　貸：遞延所得稅資產(chǎn)200 調(diào)減應(yīng)交所得稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　600×25%=150 　　貸：以前年度損益調(diào)整　150

以前年度損益調(diào)整有余額在貸方，調(diào)整利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)和盈余公積嗎？

需要 月末結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 有盈利的計(jì)提盈余公積 沒有的不管

計(jì)提的營(yíng)業(yè)外支出，需要納稅調(diào)增，需要做分錄嗎？

你好不用 不需要做的

計(jì)提的遞延所得稅資產(chǎn)有余額，所得稅費(fèi)用有余額嗎？最終所得稅費(fèi)用去了哪里？

沒有 月末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)

那也就是，調(diào)增營(yíng)業(yè)外支出計(jì)算所得稅費(fèi)用，借所得稅費(fèi)用貸應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅，與借遞延所得稅資產(chǎn)貸所得稅費(fèi)用，這個(gè)所得稅費(fèi)用進(jìn)了本年利潤(rùn)。調(diào)增的進(jìn)了應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅

你好匯算清繳補(bǔ)稅做以前年度損益調(diào)整

年底調(diào)增后計(jì)算出來的所得稅費(fèi)用借所得稅費(fèi)用貸應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅，這樣做對(duì)不對(duì)？

預(yù)繳對(duì) 匯算清繳不對(duì)啊

年底調(diào)增計(jì)算出來的所得稅費(fèi)用是預(yù)繳嗎？

第四季度就是預(yù)繳啊 預(yù)繳和匯算清繳能分出來吧 看所屬時(shí)間

預(yù)繳的時(shí)候不需要納稅調(diào)增或者調(diào)減吧？