老師你好，以前年度的進(jìn)項稅額已經(jīng)認(rèn)證抵扣了，結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的時候也是按照增值稅報表結(jié)轉(zhuǎn)的，報表沒有錯誤，但是會計填寫記賬憑證的時候沒有寫進(jìn)項稅額，都寫成管理費(fèi)用了?，F(xiàn)在在做調(diào)整 借：應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額10 貸：管理費(fèi)用10 借：管理費(fèi)用10 貸：以前年度損益調(diào)整10 借：以前年度損益調(diào)整10 貸：未分配利潤10 這樣做了又會導(dǎo)致我這期的進(jìn)項稅額增加，我應(yīng)該怎么調(diào)整呢？

這是我們21年客戶開的專票給我們的，但是這張發(fā)票因為結(jié)算問題她要退回去這張發(fā)票，我們抵扣了，也將發(fā)票開紅字信息表了，這個月我進(jìn)項轉(zhuǎn)出，老師，看看我的會計分錄對不？ 借：以前年度損益調(diào)整 198019.8 貸：主營業(yè)務(wù)成本 198019.8 借：利潤分配－未分配利潤? 198019.8 貸：以前年度損益調(diào)整 198019.8 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出： 借：進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出：1980.2 貸：進(jìn)項稅額：1980.2 借：未交增值稅：1980.2 貸：進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 1980.2

你好老師，以前年度有個賬是這樣的，收到一張專票，記賬時直接將進(jìn)項稅款計入管理費(fèi)用了，但是后來調(diào)整又將計入管理費(fèi)用的進(jìn)項稅調(diào)出來了，月末時發(fā)現(xiàn)，本月都是簡易計稅的收入，所以又把進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出了，他會計分錄是這樣寫的 借：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項稅 貸：管理費(fèi)用 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 這樣做對嗎

前提是原來會計做賬的時候把進(jìn)項稅和銷項稅都直接結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅里了，中間發(fā)生退貨，進(jìn)項稅額借方發(fā)生額是負(fù)數(shù)，月末結(jié)轉(zhuǎn)的時候應(yīng)該是在貸方負(fù)數(shù)轉(zhuǎn)出到未交增值稅，而不能直接在借方正數(shù)轉(zhuǎn)出吧。這樣會把進(jìn)項稅額的借方發(fā)生額直接抵消而導(dǎo)致全年發(fā)生額數(shù)字有誤對嗎？

注冊會計師在審計大華公司的存貨時，通過以2022年12月31日為截止 日實施存貨截止性測試發(fā)現(xiàn)：2022年12月2日收到一張購貨發(fā)票，已 記入當(dāng)年12月份賬內(nèi)，其會計處理為: 借:原材料 69615.00 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 11834.55 貸:應(yīng)付賬款 81449.55 但存貨實物卻在次年1月3日才收到，未包括在年底的盤點范圍內(nèi)。 請做出調(diào)整分錄。假定編制審計調(diào)整分錄時不考慮流轉(zhuǎn)稅、費(fèi)以及損益結(jié)轉(zhuǎn), 不考慮對所得稅和凈利潤的影響。 (注意，無論正確與否，必須輸入以下憑 證：重分類調(diào)整2張憑證!）