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你好！補稅會計分錄借:以前年度損益調(diào)整貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅同時結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整借:利潤分配-未分配利潤貸:以前年度損益調(diào)整實際補繳企業(yè)所得稅時：借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅貸:銀行存款

2024-04-02

（1）執(zhí)行企業(yè)會計準則，比較常用的兩種做法參考如下：方案一、補繳的稅款金額大，對會計報表影響重大，需要調(diào)整以前年度損益： 1) 確認補繳企業(yè)所得稅稅額：借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 2) 繳納企業(yè)所得稅時：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款 3) 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整 4) 調(diào)整“利潤分配”有關(guān)數(shù)額(如沒有計提盈余公積金，則不需要該筆分錄) 借：盈余公積-法定盈余公積盈余公積-任意盈余公積貸：利潤分配-未分配利潤方案二、對會計報表影響不重大，簡化處理可以直接計入當期損益： 1）確認補繳企業(yè)所得稅稅額：借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 2）繳納企業(yè)所得稅時：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款（2）執(zhí)行小企業(yè)會計準則的企業(yè)，賬務(wù)處理可參考： 1）確認補稅金額：借：所得稅費用（補稅金額）貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅（補稅金額） 2）實際繳稅：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅（補稅金額）貸：銀行存款（補稅金額）實務(wù)中有些企業(yè)想調(diào)整到以前年度，會將上述分錄中“所得稅費用”科

2021-05-27