2.華聯(lián)公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,適用的所得稅稅率為25% 按凈利潤的10%計提盈余公積。 華聯(lián)公司有關(guān)的資料如下: 2019年1月18日,因產(chǎn)品質(zhì)量問題,華聯(lián)公司收到乙公司退回的一批商品,紅字增值 稅專用發(fā)票上注明的價款為400萬元,增值稅稅額為52萬元,該批商品系2018年12 月19日售出,銷售成本為320萬元,已于當(dāng)日全部確認(rèn)為收入,款項仍未收到,未計 提壞賬準(zhǔn)備,華聯(lián)公司2018年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2019年3月10日,2018年度 所得稅匯算清繳于2019年5月31日完成 除上述材料外,不考慮其他因素 要求:(1)判斷該事項是否屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項 (2)如為調(diào)整事項,編制華聯(lián)公司相應(yīng)的會計分錄。 “應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱;金額單位用萬元表示) 第二問分錄怎么寫

老師，我們總公司在東莞，然后蘇州成立了一家分公司，分公司為非獨立核算的，目前沒有開票收入，目前一直做零報稅收入，我想如果一直零報稅的話，是否會有稅務(wù)風(fēng)險，因為分公司他不具有獨立運營的能力，他主要的工作是協(xié)助有一些售后的工作再處理，然后所有的回款銷售開票都是由總公司開出去的，目前工資的話也是在總公司支付，分公司有買社保、公積金，我想問一下，如果后續(xù)的話，非獨立核算的分公司開票給總公司開服務(wù)費發(fā)票六個點，然后這樣是否合理？分公司繳企業(yè)所得稅的稅率是否可以按照小型微利企業(yè)來繳稅？因為我們總公司的話是高新科技企業(yè)，他是否也能夠享受到總公司的政策呢？

公開發(fā)行A股的X股份有限公司(以下簡稱X公司)系A(chǔ)BC會計師事務(wù)所的常年審計客戶。A和B注冊會計師負(fù)責(zé)對X公司2010年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。X公司適用的增值稅稅率為17%。在對X公司的審計過程中，A和B注冊會計師注意到：銷售給C公司硬件2106萬元(含稅，增值稅稅率為17%)。發(fā)貨單、發(fā)票、安裝驗收報告、銷售合同核對后無異常，2010年度，X公司確認(rèn)該項銷售收入1800萬元。注冊會計師在對應(yīng)收C公司2106萬元款項進(jìn)行函證時，C公司回函表示已經(jīng)退貨。經(jīng)檢查，X公司已于2011年1月10日沖減了當(dāng)月銷售收入1800萬元，并沖減相關(guān)銷售成本1600萬元。要求：針對上述事項，回答A和B注冊會計師是否需要提出審計處理建議?若需要提出審計調(diào)整建議，請列示審計調(diào)整分錄(審計調(diào)整分錄不考慮對X公司2010年度的企業(yè)所得稅、期末結(jié)轉(zhuǎn)損益及利潤分配的影響)

老師，我公司是村集體企業(yè)，我公司運營的便民市場正在建設(shè)中，市場建設(shè)總體承包給了一個總承包公司，建筑施工有搭建鋼結(jié)構(gòu)大棚，出租攤位，有門臉房，上上個月預(yù)收了租金200萬，這個月交付使用攤位30個，門臉房50間，期間我公司給工程承包公司預(yù)付了工程款300萬，那這個月我就要確認(rèn)30個攤位和50間門臉房的收入，（我公司是一般納稅人公司）有收入了就要開進(jìn)來發(fā)票，才能抵扣增值稅，抵企業(yè)所得稅，那老師，市場還在建設(shè)中，沒有都完工呢，我讓總承包公司給我公司開進(jìn)來工程款的專項發(fā)票，需要對方給我在發(fā)票備注哪些完工的門臉房和攤位，或者其他的嗎，只有完工了，才能計入固定資產(chǎn)，才能計提累計折舊，才能轉(zhuǎn)入成本 請問，老師，便民市場這些業(yè)務(wù)涉及到哪些科目，怎么入賬，入賬流程告訴我一下，謝謝老師

公司注銷科目余額及報表問題，需專業(yè)老師回答。老師，公司注銷，其他應(yīng)收款有股東借款，是否應(yīng)收回借款，后續(xù)流程會涉及哪些呢？要注意哪些呢是否涉及清算交稅，收回款項后是否要交企業(yè)所得稅，利潤分配給股東 工作室，就是希望老師能幫忙梳理下，然后有什么需要注意的。