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一般納稅人增值稅申報(bào)表上的“本期已繳稅額”，指的是本期實(shí)際繳納的增值稅稅額，包括當(dāng)月繳納的上一個(gè)月的增值稅和本月繳納的當(dāng)月的增值稅。對(duì)于電子繳款憑證都是本月繳納上個(gè)月的增值稅這種情況，做賬時(shí)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況選擇使用“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金”或“未交增值稅”科目。如果電子繳款憑證上明確注明了是繳納上個(gè)月的增值稅，則應(yīng)當(dāng)使用“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。這個(gè)科目的余額反映的是企業(yè)已經(jīng)繳納的增值稅稅額，與增值稅申報(bào)表上的“本期已繳稅額”相對(duì)應(yīng)。如果電子繳款憑證上未明確注明了繳納的是哪個(gè)期間的增值稅，但根據(jù)實(shí)際情況可以判斷是繳納上個(gè)月的增值稅，則也應(yīng)當(dāng)使用“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。如果電子繳款憑證上未明確注明了繳納的是哪個(gè)期間的增值稅，且根據(jù)實(shí)際情況也無法判斷是繳納哪個(gè)月的增值稅，則可以根據(jù)企業(yè)日常的增值稅納稅申報(bào)表和繳稅憑證進(jìn)行判斷，并選擇使用相應(yīng)的科目進(jìn)行賬務(wù)處理。

2024-02-02

已交稅金是當(dāng)月交當(dāng)月的，你應(yīng)該用應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅。

2019-12-17

你好正好順反了上季度姐應(yīng)交稅費(fèi)～未交增值稅繳納本月借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交增值稅）

2022-03-02

您好，1、上月收到收入的時(shí)候：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 2、上月月底的時(shí)候（將應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)為應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅）：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅同時(shí)：如果是一般納稅人，有進(jìn)項(xiàng)稅額的情況下，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，所以將應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅減掉應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅的差額轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅即可；分錄如下：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 3、本月繳納增值稅以后，做會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：銀行存款做好這三步就可以做好增值稅交稅工作。

2021-07-08

同學(xué)你好你這個(gè)是預(yù)繳的吧

2022-11-14

快賬用戶2478 追問 2024-02-02 14:09

老師，那未交增值稅這個(gè)科目是什么時(shí)候用，難道本月繳納去年的就可以用嗎?

快賬用戶2478 追問 2024-02-02 14:13

這個(gè)是不是和書上還是有出入的?因?yàn)槲铱磿鲜菍懸呀欢惤鸨仨毷钱?dāng)月繳納當(dāng)月的稅才可以用，未交增值稅是當(dāng)月繳上月的用，

齊紅老師解答 2024-02-02 14:17

同學(xué)你好這個(gè)是有要交的稅費(fèi)的時(shí)候用

快賬用戶2478 追問 2024-02-02 14:18

老師，是如果要計(jì)提稅費(fèi)的話就用這個(gè)科目對(duì)吧?

齊紅老師解答 2024-02-02 14:22