2021年)某商品流通企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營的M商品采用毛利率法核算。2020年第三季度毛利率為20%第四季度初庫存M商品實際成本為543萬元，10月、11月按照上季度毛利率計算商品銷售成本，12月末重新計算第四季度毛利率。該季度發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)、其中銷售商品符合收入確認條件。(1)10月份，外購兩批M商品并已全部驗收入庫。第一批M商品的實際成本為300萬元，增值稅39萬元，全部款項以銀行本票結(jié)清;第二批M商品因發(fā)票賬單尚未收到，無法確定其實際成本，月末暫估價為100萬元。10月份，該企業(yè)銷售(2)11月份，收到10月份外購的第二批，商品的增值稅專用發(fā)票，發(fā)展上注的5了兒，15.6萬元。全部款項以銀行匯票結(jié)清。11月份，該企業(yè)銷售M商品取得收入450萬元，確認增值稅銷項稅額58.5萬元，全部款項尚未收到。

甲公司是增值稅一納納稅人，適用的增值稅稅率為17%。銷售商品、材料的價款中均不包含增值稅，其成本隨銷售收入的確認逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，本年利潤采用表結(jié)法核算。2017年1月至11月實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1500萬元，主營業(yè)務(wù)成本1000萬元，其他業(yè)務(wù)收入500萬元，其他業(yè)務(wù)成本為400萬元，營業(yè)稅金及附加80萬元，管理費川100萬元，財務(wù)費用15萬元，投資收益30萬元，公允價值變動損益100萬元，營業(yè)外收入30萬元。2017年12月份甲公司發(fā)生的交易或事項:。(1)12月1日，出售一項無形資產(chǎn)，共取得價款20萬元，支付相關(guān)稅費1萬元，該設(shè)備原價50萬元，采用直線法攤銷，無殘值，該無形資產(chǎn)原計劃攤銷10年，到出售時已經(jīng)攤銷了8年。(2)12月5日，甲公司委托乙公司代銷商品一批，售價100萬元，實際成本60萬元，月底，甲公司收到乙公司交來的代銷清單，列明已經(jīng)出售了商品的80%，甲公司按照代銷價款的10%支付了乙公司代銷手續(xù)費。，(3)12月10日，甲公司將一棟寫字樓出租給丙公司，月底取得本月的租金收入2萬元。(4)12月15日，甲公司用銀行存款支付產(chǎn)品銷售費3萬元。(5)12月20日，

1月份發(fā)現(xiàn)23年12月份銷售成本的產(chǎn)品出庫單算錯了金額，多算了5萬元，導(dǎo)致利潤少了五萬，可以在24年1月份紅字反沖銷售成本減少五萬嗎？

老師，財務(wù)公司幫我們做賬4-5月份利潤做到21萬元，但是我算了一下：請問財務(wù)公司做這個數(shù)據(jù)對嗎？挺多利潤不應(yīng)該是15萬元多嗎？ 4月份不含稅銷售金額：372022.68元 4月份不含稅進項金額：320683.21元 銷售-進項=51339.47元 5月份不含稅金額：985046.6元 5月份不含稅進項金額：879070.96元 銷售-進項=105975.64元 以上合計：51339.47+105975.64=157315.11元(利潤 我不明白她是怎么做利潤做到21萬元了，不應(yīng)該呀，利潤挺多15萬元，是不是？ 根據(jù)我做出的數(shù)據(jù)，推算出來，利潤怎么可能做到21萬元呢？是不是她做成本做少了？

老師，你好！我現(xiàn)在遇到一個問題，我上季度銷售額開票金額26萬，成本票因為對方過錯開錯了只有13萬，他這個月才給我重新開票，我現(xiàn)在做賬，把開錯的1萬做成主營業(yè)務(wù)成本-暫估，在7月份沖回，這樣減少我的利潤，少交企業(yè)所得稅，可以嗎？