鄒老師：小規(guī)模企業(yè) ，季度暫估成本，根據(jù)2011年34號(hào)文的第6條，暫估成本費(fèi)用可以在所得稅季度預(yù)繳時(shí)稅前扣除，那么在做暫估成本時(shí)，是不是季度萬結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本？如果在明年匯算清繳前取得這部分發(fā)票，需要做賬務(wù)處理嗎？

老師想問一下，現(xiàn)在做完一月的賬，發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅明細(xì)賬不平的。2022第一季度是暫估了38萬多企業(yè)所得稅，四月交了，五月匯算清繳了，12月底計(jì)提了五十多萬，余額38萬，實(shí)際上應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅這里貸方余額已經(jīng)在第一季度交了，現(xiàn)在怎么辦？

小規(guī)模。 老師，我12月的時(shí)候暫估成本并結(jié)轉(zhuǎn)了。今年發(fā)現(xiàn)暫估的成本有些發(fā)票收不回來了。我可以直接在今年第一季度的時(shí)候紅沖暫估的成本和結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄，然后按收到的發(fā)票做正確的分錄。然后直接在第一季度的申報(bào)里面把去年多暫估的成本少交的稅一起報(bào)掉，這樣可以嗎？還是一定要在22年匯算清繳調(diào)增成本？

小規(guī)模。 老師，我12月的時(shí)候暫估成本并結(jié)轉(zhuǎn)了。今年發(fā)現(xiàn)暫估的成本有些發(fā)票收不回來了。我可以直接在今年第一季度的時(shí)候紅沖暫估的成本和結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄，然后按收到的發(fā)票做正確的分錄。然后直接在第一季度的申報(bào)里面把去年多暫估的成本少交的稅一起報(bào)掉，這樣可以嗎？還是一定要在22年匯算清繳調(diào)增成本？

老師企業(yè)所得第四季度不想交太多的稅，準(zhǔn)備匯算的時(shí)候在多交一些，我在12月份做的暫估成本，然后交了一部分所得稅，在年度匯算的時(shí)候我能反結(jié)賬把之前做的暫估刪除掉，然后在重新結(jié)賬，交納年度的匯算稅款嗎