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演示賬套

應交稅金-應交所得稅，科目余額借方正數(shù)，跨年了，請問怎么沖銷掉，具體分錄，沒有以前年度損益科目。

2024-01-13 14:21

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2024-01-13 14:26

如果“應交稅金-應交所得稅”科目余額為借方正數(shù)，意味著企業(yè)還有未抵扣的稅金，在跨年時應該進行相應的處理。通常，企業(yè)應該先核實未抵扣稅金的具體原因。如果是因為上一年度多繳稅金所致，本年度可以向稅局申請退稅，或者抵減本年度的應納稅額。如果無法申請退稅或抵減本年度應納稅額，企業(yè)應該在下一年度繳納所得稅時進行抵扣。至于具體的會計分錄，可以根據(jù)不同情況進行處理。以下是一些可能的會計分錄：如果上一年度多繳稅金，且本年度可以申請退稅或抵減應納稅額：借：銀行存款（或應交稅金-應交所得稅）貸：應交稅金-應交所得稅如果上一年度多繳稅金，且無法在本年度申請退稅或抵減應納稅額：借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應交稅金-應交所得稅如果本年度少繳稅金，且可以在以后年度進行抵扣：借：所得稅費用貸：應交稅金-應交所得稅如果本年度少繳稅金，且無法在以后年度進行抵扣：借：營業(yè)外支出貸：應交稅金-應交所得稅