2020年至2021年，甲公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下：（1）甲公司是一家設(shè)備生產(chǎn)商，于2020年1月1日和乙公司簽訂一份租賃合同，將其生產(chǎn)的A設(shè)備出租給乙公司，租賃期為5年，每年年末收取年租金20萬元。此外，乙公司還應(yīng)根據(jù)每年使用該設(shè)備所生產(chǎn)產(chǎn)品的銷售收入的2%向甲公司支付可變租金。為達(dá)成租賃，甲公司發(fā)生中介傭金等相關(guān)成本5萬元。該設(shè)備于2020年1月1日交付給乙公司，當(dāng)日其公允價值為85萬元，賬面價值為70萬元（未計提跌價準(zhǔn)備），預(yù)計使用壽命為5年。甲公司預(yù)計該設(shè)備在租賃期結(jié)束時的余值為10萬元，乙公司及其關(guān)聯(lián)方未對該金額進(jìn)行擔(dān)保。租賃合同中約定的利率為5%，市場利率為6%。（2）2020年度，乙公司使用A設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售收入為800萬元，向甲公司支付可變租金。2020年12月31日甲公司預(yù)計對乙公司的租賃應(yīng)收款自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險顯著增加，甲公司按整個存續(xù)期計量損失準(zhǔn)備的金額為15萬元。（1）判斷甲公司的租賃類型，并說明理由：計算2020年1月1日應(yīng)確認(rèn)的收入金額，并編制2020年1月1日甲公司出租其生產(chǎn)設(shè)備的會計分錄。（2）編制2020年

2x21年稅前會計利潤為100萬元，所得稅稅率為25%(1)罰沒支出10萬元(2)國債利息收入6萬(3)庫存商品年初賬面余額為50萬，已提跌價準(zhǔn)備12萬;年末賬面余額為56萬，跌價準(zhǔn)備為20萬(4)某銷售部門用的固定資產(chǎn)白2x20年初開始計提折舊，原價為200萬(稅務(wù)認(rèn)可)無殘值，會計上采用4年期年數(shù)總和法提取折舊，稅法上則采取5年期直線法（5）2x19年7月1日以200萬的開發(fā)成本結(jié)轉(zhuǎn)某項自行研發(fā)的專利權(quán)并開始攤銷，會計對該專利權(quán)按5年采用直線法攤銷，稅務(wù)上對開發(fā)費用則采用當(dāng)期發(fā)生當(dāng)期核銷的方法，不予資本化(假設(shè)不考慮稅法允許加計扣除50%的情況)(6)甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計負(fù)債，年初余額為5萬，當(dāng)年新提了3萬，支付了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費用2.5萬 老師，這表格里數(shù)值咋計算，有些我已經(jīng)填了，但是不知道對不對，希望有個全計算過程

2017年12月8日，甲公司與乙公司簽訂了一份租賃合同，租入一臺生產(chǎn)設(shè)備，合同主要條款如下：（1）租賃期：2017年12月31日至2021年12月31日，共4年，不可撤銷；（2）租金支付方式：每年年末支付租金1000萬元；（3）租賃期滿時，該設(shè)備的估計余值是500萬元，由承租人甲公司擔(dān)保400萬元，甲公司預(yù)計會賠付，未擔(dān)保余值100萬元；（4）租賃期開始日，租賃資產(chǎn)的公允價值為3900萬元，假設(shè)該資產(chǎn)賬面價值與公允價值一致，已經(jīng)使用3年，預(yù)計還可使用5年，期滿無殘值，直線法折舊；（5）增量借款利率為6%；（6）租期屆滿時，租賃資產(chǎn)由出租人乙公司收回。[說明：（P/A,6%,4）=3.4651;(P/S,6%,4)=0.7921，計算結(jié)果保留兩位小數(shù)]要求：做出甲公司、乙公司的賬務(wù)處理。

甲公司2014年稅前會計利潤為1000萬元，所得稅率為25%，當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）甲公司自用的一幢辦公樓于2014年初對外出租，辦公樓的賬面原價為1000萬元，甲公司一直采用10年期直線法折舊，無殘值。出租開始日已提折舊300萬元，甲公司對此投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量，假定出租當(dāng)日辦公樓的公允價值等于賬面價值，年末此辦公樓的公允價值為800萬元，稅法認(rèn)可此辦公樓的原有的折舊標(biāo)準(zhǔn)。（2）某銷售部門用的固定資產(chǎn)自2013年初開始計提折舊，原價為200萬元（稅務(wù)上對此原價是認(rèn)可的），假定無殘值，會計上采用四年期雙倍余額遞減法提取折舊，稅法上則采取五年期直線法折舊。（3）7月取得一項交易性金融資產(chǎn)金額300萬元，年末時，該交易性金融資產(chǎn)的公允價值為363萬元；（4）年初因產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費用提取的預(yù)計負(fù)債為60萬元，年末此項預(yù)計負(fù)債的余額為80萬元；（5）甲公司當(dāng)年預(yù)收乙公司定金500萬元，合同約定貨物將于2015年初發(fā)出，該批貨物的總價款為1000萬元，增值稅稅率為13%，商品的成本為800萬元。假定稅法認(rèn)為，企業(yè)應(yīng)在收到定金時確認(rèn)收入，最終發(fā)貨時再確認(rèn)其余

這個地方的擔(dān)保余指不太明白 假如租賃期結(jié)束時 價值 5 萬 有擔(dān)保 4 萬 沒有擔(dān)保一萬 按照標(biāo)題五的意思是計入 4 萬 但是下面說的是未擔(dān)保余指 也就是 1 這個地方有點糊涂