下面這個是為什么？ 與股份支付相關的支出在按照會計準則規(guī)定確認為成本費用時，其相關的所得稅影響應區(qū)別于稅法的規(guī)定進行處理： 1.如果稅法規(guī)定與股份支付相關的支出不允許稅前扣除，則不形成暫時性差異；（很少見） 2.如果稅法規(guī)定與股份支付相關的支出允許稅前扣除，在按照會計準則規(guī)定確認成本費用的期間內(nèi)，企業(yè)應當根據(jù)會計期末取得的信息估計可稅前扣除的金額計算確定其計稅基礎及由此產(chǎn)生的暫時性差異，符合確認條件的情況下，應當確認相關的遞延所得稅。 【補充例題】 甲公司適用的所得稅稅率為25%，預計以后期間不會變更，未來期間有足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。 1月2日，甲公司經(jīng)股東大會批準，授予其50名管理人員每人10萬份股份期權，每份期權于到期日可以6元/股的價格購買甲公司1股普通股，但被授予股份期權的管理人員必須在甲公司工作滿3年才可行權。 甲公司因該股權激勵于當年確認了400萬元的股份支付費用。稅法規(guī)定，行權時股份公允價值與實際支付價款之間的差額，可在行權期間計算應納稅所得額時扣除。 甲公司預計該股份期權行權時可予稅前抵扣的金額為1 500萬元。

甲公司2021年12月計入成本費用的工資總額為400萬元，至2021年12月31日尚未支付。假定按照稅法規(guī)定，當期計入成本費用的400萬元工資支出中，可予稅前扣除的金額為300萬元，其余100萬元當期及未來期間均不允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定甲公司稅前會計利潤為1000萬元。不考慮其他納稅調(diào)整事項，甲公司2021年確認的遞延所得稅金額為（?。┤f元。 　　A.250 　　B.0 　　C.275 　　D.25 【答案】B 【解析】應付職工薪酬的賬面價值＝400萬元 計稅基礎＝400－0＝400（萬元） 賬面價值與計稅基礎相等，不形成暫時性差異，所以不確認遞延所得稅 但是計算應納稅所得額時需要納稅調(diào)增100萬元。 老師這個計稅基礎為何不是400-300，不是稅法允許 扣除300，怎么就是0？

14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算個體工商戶經(jīng)營所得應納稅所得額時，可以從其收入總額中減除的是（ ）。 A.稅收滯納金 B.非廣告性贊助支出 C.用于個人和家庭的支出 D.允許彌補的以前年度虧損 【答案】D 麻煩老師解答,以前年度虧損是利潤,而這里扣除所得額,跟利潤不是一回事,為什么可以扣除

下列關于企業(yè)所得稅不征稅收入的說法，錯誤的是（）。 A.對企業(yè)依照法律、法規(guī)及國務院有關規(guī)定收取并上繳財政的政府性基金，準予作為不征稅收入，于上繳財政的當年在計算應納稅 所得額時從收入總額中減除 B.財政性資金包括增值稅即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，也包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款 C.對企業(yè)取得的由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務院批準的財政性資金，準予作為不征稅收入，在計算應納稅所 得額時從收入總額中減除 D.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除 【您的答案】：B 老師B錯在沒有出口退稅款？

如果即征即退的增值稅稅款符合財稅[2011]70號文件規(guī)定的條件，就可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除，但形成的支出不允許稅前扣除；這個政策中所形成的支出一般是指什么??？那這個豈不是收入調(diào)減、支出調(diào)增，相當于沒有調(diào)整么？