老師中午好，請教一個問題：我當(dāng)月收到的進(jìn)項發(fā)票沒有抵扣，因?yàn)閹齑娑噙M(jìn)項也就多出來很多，我所有商品入庫的時候會計分錄是，借記庫存商品和應(yīng)交增值稅-待抵扣進(jìn)項稅額，然后每月實(shí)際認(rèn)證發(fā)票的時候，借記應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額，貸記待抵扣進(jìn)項稅額，，，，月末資產(chǎn)負(fù)債表里應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)數(shù)，就是我進(jìn)項沒有抵扣的，我這樣步驟對嗎

你好老師，我們公司的資產(chǎn)負(fù)債表上，應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)數(shù)，因?yàn)槲覀児居袃晒P購進(jìn)材料的進(jìn)項稅額沒有抵扣，做在'應(yīng)交稅費(fèi)'，'應(yīng)交增值稅代扣稅金'里面，這個月我們公司交的稅比較少，兩者合計就是負(fù)數(shù)了，這么做有什么稅務(wù)風(fēng)險嗎？

老師 我們是房地產(chǎn)開發(fā)公司 有老項目也有出租 還有預(yù)售 預(yù)售是3%預(yù)繳 進(jìn)項做的都是代抵扣進(jìn)項稅額 我看余額表進(jìn)項稅額余額貸方是負(fù)數(shù) 代抵扣進(jìn)項稅額余額也是貸方負(fù)數(shù) 我們這個月有一張退個稅手續(xù)費(fèi)的回單 我做的分錄是 借銀行存款 貸 其他業(yè)務(wù)收入 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 昨天領(lǐng)導(dǎo)說讓我把那個稅額給抵了 我就做的 結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅 借 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項稅額 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 領(lǐng)導(dǎo)看了說不對 老師您說我應(yīng)該也樣做分錄呢

老師你好。比如我司工程項12月份取得進(jìn)項票40萬，按著公司稅負(fù)交增值稅17萬，余下待抵扣進(jìn)項稅還有23萬未抵扣，做會計科時轉(zhuǎn)出未交增值稅，待抵扣進(jìn)稅額大于應(yīng)交增值稅，這時負(fù)債表上的應(yīng)交稅費(fèi)科目數(shù)據(jù)就顯示負(fù)數(shù)了，有風(fēng)險嗎？

根據(jù)財會（2016）22號文:財務(wù)報表相關(guān)項目列示“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下的“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項稅額”、“增值稅留抵稅額”等明細(xì)科目期末借方余額應(yīng)根據(jù)情況，在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動資產(chǎn)” 或“其他非流動資產(chǎn)”項目列示；“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項稅額”等科目期末貸方余額應(yīng)根據(jù)情況，在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動負(fù)債” 或“其他非流動負(fù)債”項目列示；“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下的“未交增值稅”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等科目期末貸方余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)交稅費(fèi)”項目列示。 這里沒有明確標(biāo)示包括預(yù)繳的增值稅需要重分類，請問房地產(chǎn)企業(yè)月末應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅有借方余額需要重分類到資產(chǎn)嗎？