老師中午好，請教一個問題：我當月收到的進項發(fā)票沒有抵扣，因為庫存多進項也就多出來很多，我所有商品入庫的時候會計分錄是，借記庫存商品和應交增值稅-待抵扣進項稅額，然后每月實際認證發(fā)票的時候，借記應交增值稅-進項稅額，貸記待抵扣進項稅額，，，，月末資產(chǎn)負債表里應交稅費是負數(shù)，就是我進項沒有抵扣的，我這樣步驟對嗎

你好老師，我們公司的資產(chǎn)負債表上，應交稅費是負數(shù)，因為我們公司有兩筆購進材料的進項稅額沒有抵扣，做在'應交稅費'，'應交增值稅代扣稅金'里面，這個月我們公司交的稅比較少，兩者合計就是負數(shù)了，這么做有什么稅務風險嗎？

老師 我們是房地產(chǎn)開發(fā)公司 有老項目也有出租 還有預售 預售是3%預繳 進項做的都是代抵扣進項稅額 我看余額表進項稅額余額貸方是負數(shù) 代抵扣進項稅額余額也是貸方負數(shù) 我們這個月有一張退個稅手續(xù)費的回單 我做的分錄是 借銀行存款 貸 其他業(yè)務收入 貸 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 昨天領導說讓我把那個稅額給抵了 我就做的 結轉(zhuǎn)銷項稅 借 應交稅費-增值稅-銷項稅額 貸應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 借 應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸 應交稅費-應交增值稅-進項稅額 領導看了說不對 老師您說我應該也樣做分錄呢

老師你好。比如我司工程項12月份取得進項票40萬，按著公司稅負交增值稅17萬，余下待抵扣進項稅還有23萬未抵扣，做會計科時轉(zhuǎn)出未交增值稅，待抵扣進稅額大于應交增值稅，這時負債表上的應交稅費科目數(shù)據(jù)就顯示負數(shù)了，有風險嗎？

根據(jù)財會（2016）22號文:財務報表相關項目列示“應交稅費”科目下的“應交增值稅”、“未交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“增值稅留抵稅額”等明細科目期末借方余額應根據(jù)情況，在資產(chǎn)負債表中的“其他流動資產(chǎn)” 或“其他非流動資產(chǎn)”項目列示；“應交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”等科目期末貸方余額應根據(jù)情況，在資產(chǎn)負債表中的“其他流動負債” 或“其他非流動負債”項目列示；“應交稅費”科目下的“未交增值稅”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等科目期末貸方余額應在資產(chǎn)負債表中的“應交稅費”項目列示。 這里沒有明確標示包括預繳的增值稅需要重分類，請問房地產(chǎn)企業(yè)月末應交稅費-預交增值稅有借方余額需要重分類到資產(chǎn)嗎？