你好? 。旅行社差額征稅的賬務(wù)處理怎么做? 旅**業(yè)納稅人營改增后無論一般納稅人還是小規(guī)模納稅人均存在可以差額扣除的政策規(guī)定，但該規(guī)定不是強制的，旅**業(yè)納稅人可以根據(jù)自己的業(yè)務(wù)特點自愿選擇是否實行差額征收。如果選擇差額征收，無論一般納稅人還是小規(guī)模納稅人在計算納稅時均可扣除上述政策規(guī)定的5項費用;如未選擇差額扣除征收方法，則可按收取的全額計算銷項稅金或應(yīng)納增值稅額。因此，對于營改增后旅行社差額征稅會計分錄，如下：實行差額征收計稅方式的企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，支付差額時借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)，借：主營業(yè)務(wù)成本等科目(按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差)貸：銀行存款、應(yīng)付賬款等科目(按實際支付或應(yīng)付的金額) 旅游業(yè)小規(guī)模差額征稅企業(yè)如何報稅和做賬?一般說來是每季按利潤計提一次，并于次月15日之前繳費，1-4季度每季為預(yù)繳，年度決算時再進行匯算清繳，匯算清繳于次年5月前完稅。 但也有的地方采用每月計提，具體按當(dāng)?shù)貒惥忠笕プ?。不論是按季還是按月計提，年度決算時都要進行企業(yè)所得稅匯算清繳，四季度所得稅入賬數(shù)按匯算清繳的數(shù)額扣除之前三個季度的計提數(shù)，差額作為四季度的計提數(shù)。計提時：借：所得稅費用-當(dāng)期所得稅費用貸：應(yīng)交稅費-所得稅結(jié)轉(zhuǎn)時借：本年利潤貸：所得稅費用