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正確的會(huì)計(jì)分錄處理 1. 收到發(fā)票確認(rèn)成本時(shí) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 - 授課費(fèi) 32,000 貸：應(yīng)付賬款 - 授課老師 32,000 2. 代扣代繳個(gè)稅時(shí) 借：應(yīng)付賬款 - 授課老師 5,300 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交個(gè)人所得稅 5,300 3. 繳納個(gè)稅時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交個(gè)人所得稅 5,300 貸：銀行存款 5,300 4. 支付剩余款項(xiàng)給授課老師借：應(yīng)付賬款 - 授課老師 26,700（32,000-5,300）貸：銀行存款 26,700 關(guān)于科目選擇的問(wèn)題應(yīng)付賬款 vs 其他應(yīng)付款理論上的差異應(yīng)付賬款：通常用于核算與主營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的債務(wù)，如采購(gòu)商品、接受服務(wù)等。其他應(yīng)付款：用于核算與主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的臨時(shí)性債務(wù)，如押金、暫借款等。實(shí)務(wù)中的處理雖然會(huì)計(jì)準(zhǔn)則建議使用 "應(yīng)付賬款"，但在實(shí)務(wù)中，使用 "其他應(yīng)付款" 也不會(huì)影響最終的財(cái)務(wù)結(jié)果。兩種處理方式的關(guān)鍵在于：必須通過(guò)負(fù)債類科目過(guò)渡，以體現(xiàn)代扣代繳的義務(wù)；確保代扣的個(gè)稅金額從支付給老師的款項(xiàng)中扣除。使用其他應(yīng)付款的分錄示例 1. 收到發(fā)票確認(rèn)成本時(shí) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 - 授課費(fèi) 32,000 貸：其他應(yīng)付款 - 授課老師 32,000 2. 代扣代繳個(gè)稅時(shí) 借：其他應(yīng)付款 - 授課老師 5,300 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交個(gè)人所得稅 5,300 3. 繳納個(gè)稅時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交個(gè)人所得稅 5,300 貸：銀行存款 5,300 4. 支付剩余款項(xiàng)給授課老師借：其他應(yīng)付款 - 授課老師 26,700 貸：銀行存款 26,700

2025-05-28

快賬用戶3230 追問(wèn) 2023-12-08 09:15

300怎么操作，打到哪個(gè)賬上？

齊紅老師解答 2023-12-08 09:17

這個(gè)就打到員工的賬上，不是給員工的補(bǔ)貼嗎？

快賬用戶3230 追問(wèn) 2023-12-08 09:20

說(shuō)錯(cuò)了，實(shí)際只發(fā)了5000，300是補(bǔ)貼，實(shí)際扣了，要用來(lái)買菜

齊紅老師解答 2023-12-08 09:21

就是說(shuō)公司本來(lái)應(yīng)該是5300，然后但是卻扣了300，對(duì)嗎？是這樣嗎？這個(gè)300就是伙食費(fèi)