你之前繳納了就不用呀，你可以參考一下 退股的法人股東的財稅處理 【案例-1】A公司注冊資本和實(shí)收資本均為1000萬元，法人股東B企業(yè)擁有A公司30%的股權(quán)。在2020年9月與A公司全體股東協(xié)商同意，B公司退股。截至B企業(yè)退股前，A企業(yè)當(dāng)期未分配利潤、盈余公積為500萬元，經(jīng)股東會決議A公司向法人股東B公司支付600萬元，假定用貨幣資金支付撤資款。 問題：B公司退股的財稅處理 解析： （1）B公司的企業(yè)所得稅處理 B企業(yè)撤資收回的款項(xiàng)共分為三大部分： a.確認(rèn)投資成本收回，即初始投資為1000*30%=300（萬元），沖減股權(quán)投資的計稅基礎(chǔ)。 b.確認(rèn)投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，即600-300-150=150（萬元），應(yīng)計入企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。 上述兩項(xiàng)，在年度企業(yè)所得稅申報時，應(yīng)按規(guī)定填報《A105030投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》 c.確認(rèn)收回的股息所得，即500*30%=150（萬元），享受免稅政策。 在年度企業(yè)所得稅申報時，應(yīng)按規(guī)定填報《A107010免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》的（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅欄。