股東退股，股本繳了部分資本，公司有利潤，現在股東退股，如何操作可以避稅？

2023-12-05 10:42

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2023-12-05 10:44

你好，可以將股東的資本金退回。若是個人由于撤資、減資等原因從被投資企業(yè)分回的資產，超過投資成本的部分應該全部確認為“財產轉讓所得”計算繳納個人所得稅。　　提醒：自然人股東減資時，若取得的收入高于其原始出資額的，由該自然人股東按20%的稅率依法繳納個人所得稅;若取得的收入低于或等于其出資額的，該自然人股東不需要繳納個人所得稅，不用申報。　　參考：《國家稅務總局關于個人終止投資經營收回款項征收個人所得稅問題的公告》(國家稅務總局2011年第41號公告)規(guī)定：“個人因各種原因終止投資、聯營、經營合作等行為，從被投資企業(yè)或合作項目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項目的經營合作人取得股權轉讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回的款項等，均屬于個人所得稅應稅收入，應按照“財產轉讓所得”項目適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅。應納稅所得額=個人取得的股權轉讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回款項合計數-原實際出資額(投入額)及相關稅費?！?/p>

快賬用戶9717 追問 2023-12-05 10:45

股東是企業(yè)，需要交哪些稅呢

齊紅老師解答 2023-12-05 10:55

那這個涉及企業(yè)所得稅

快賬用戶9717 追問 2023-12-05 10:56

利潤不是已經繳過企業(yè)所得稅的嗎

齊紅老師解答 2023-12-05 10:59

你之前繳納了就不用呀，你可以參考一下退股的法人股東的財稅處理【案例-1】A公司注冊資本和實收資本均為1000萬元，法人股東B企業(yè)擁有A公司30%的股權。在2020年9月與A公司全體股東協(xié)商同意，B公司退股。截至B企業(yè)退股前，A企業(yè)當期未分配利潤、盈余公積為500萬元，經股東會決議A公司向法人股東B公司支付600萬元，假定用貨幣資金支付撤資款。問題：B公司退股的財稅處理解析：（1）B公司的企業(yè)所得稅處理 B企業(yè)撤資收回的款項共分為三大部分： a.確認投資成本收回，即初始投資為1000*30%=300（萬元），沖減股權投資的計稅基礎。 b.確認投資資產轉讓所得，即600-300-150=150（萬元），應計入企業(yè)所得稅的應稅收入。上述兩項，在年度企業(yè)所得稅申報時，應按規(guī)定填報《A105030投資收益納稅調整明細表》 c.確認收回的股息所得，即500*30%=150（萬元），享受免稅政策。在年度企業(yè)所得稅申報時，應按規(guī)定填報《A107010免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》的（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅欄。