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演示賬套

老師，上月做的無票收入，按9個點報的稅，本月開具普票是按13個點開的，請問怎么寫分錄，請老師寫明細(xì)一點，補交4個點的稅該怎么寫分錄

2023-11-27 09:57

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-11-27 09:59

首先，確認(rèn)上月的無票收入：借：應(yīng)收賬款/銀行存款（無票收入金額）貸：主營業(yè)務(wù)收入（無票收入金額/1.09）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額（無票收入金額*0.09）然后，確認(rèn)本月的開票收入：借：應(yīng)收賬款/銀行存款（開票收入金額）貸：主營業(yè)務(wù)收入（開票收入金額/1.13）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額（開票收入金額*0.13）最后，如果需要補交4個點的稅，可以通過以下分錄進(jìn)行處理：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅（補稅金額）貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅（補稅金額）同時，將補稅金額轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”科目：借：營業(yè)外支出（補稅金額）貸：銀行存款（補稅金額）