你好,(1) 編制該公司有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄(不考慮除增值稅、消費(fèi)稅以外的其他稅費(fèi)): 1月1日 借:原材料-A材料 500萬(wàn)元 借:增值稅專用發(fā)票 80萬(wàn)元 借:運(yùn)費(fèi) 5萬(wàn)元 貸:銀行存款 585萬(wàn)元 1月31日 借:制造成本 500萬(wàn)元 借:增值稅專用發(fā)票 80萬(wàn)元 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 80萬(wàn)元 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 50萬(wàn)元 貸:原材料-A材料 500萬(wàn)元 貸:應(yīng)付賬款 500萬(wàn)元 貸:增值稅專用發(fā)票 80萬(wàn)元 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 80萬(wàn)元 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 50萬(wàn)元 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 5萬(wàn)元 (2) 計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)交增值稅額和應(yīng)交消費(fèi)稅: 應(yīng)交增值稅額 = 80萬(wàn)元 - 15萬(wàn)元 = 65萬(wàn)元 應(yīng)交消費(fèi)稅 = 10% × 500萬(wàn)元 = 50萬(wàn)元 因此,該企業(yè)本月應(yīng)交增值稅額為65萬(wàn)元,應(yīng)交消費(fèi)稅為50萬(wàn)元。
1.某公司為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為16%,消費(fèi)稅稅率為10%。存貨計(jì)價(jià)采用先進(jìn)先出法,期末計(jì)價(jià)采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法,并按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2016年末,除A原材料發(fā)生減值外,其他存貨均未發(fā)生減值。該公司2016年12月31日部分賬戶余額資料如下:"原材料﹣-A材料"賬面余額為100萬(wàn)元,"存貨跌價(jià)準(zhǔn)備﹣-A材料"賬面余額為10萬(wàn)元,"應(yīng)交稅費(fèi)﹣﹣應(yīng)交增值稅"科目借方余額為15萬(wàn)元,該借方余額均可用下月的銷項(xiàng)稅額抵扣。該公司2017年1月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1.從甲公司購(gòu)入生產(chǎn)用的A原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的材料價(jià)款500萬(wàn)元增值稅稅款為80萬(wàn)元,貨款已經(jīng)支付。在購(gòu)入材料過(guò)程中向鐵路部門支付運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元,增值稅稅款為5000元A原材料已到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)。2.以原材料一批向乙公司投資取得乙公司50%的股權(quán)該批材料的實(shí)際成本為50萬(wàn)元,經(jīng)協(xié)議原材料作價(jià)(計(jì)稅價(jià)格)60萬(wàn)元該公司取得乙公司股權(quán)后,能夠控制乙公司有關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)已辦理完畢。要求:編制該公司有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄(不考慮除增值稅、消費(fèi)稅以外的其他稅費(fèi)計(jì)算本月增值稅消費(fèi)稅
某公司為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為16%,消費(fèi)稅稅率為10%。存貨計(jì)價(jià)采用先進(jìn)先出法,期末計(jì)價(jià)采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法,并按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2016年末,除A原材料發(fā)生減值外,其他存貨均未發(fā)生減值。該公司2016年12月31日部分賬戶余額資料如下:"原材料﹣-A材料"賬面余額為100萬(wàn)元,"存貨跌價(jià)準(zhǔn)備﹣-A材料"賬面余額為10萬(wàn)元,"應(yīng)交稅費(fèi)﹣﹣應(yīng)交增值稅"科目借方余額為15萬(wàn),該借方余額均可用下月的銷項(xiàng)稅額抵扣。該公司2017年1月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)從甲公司購(gòu)入生產(chǎn)用的A原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的材料價(jià)款500萬(wàn)元,增值稅稅款為80萬(wàn)元,貨款已經(jīng)支付。在購(gòu)入材料過(guò)程中向鐵路部門支付運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元,增值稅稅款為5000元,A原材料已到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)。要求:(1)編制該公司有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄(不考慮除增值稅、消費(fèi)稅以外的其他稅費(fèi));(2)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)交增值稅額和應(yīng)交消費(fèi)稅。
某公司為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為16%,消費(fèi)稅稅率為10%。存貨計(jì)價(jià)采用先進(jìn)先出法,期末計(jì)價(jià)采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法,并按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2016年末,除A原材料發(fā)生減值外,其他存貨均未發(fā)生減值。該公司2016年12月31日部分賬戶余額資料如下:"原材料﹣-A材料"賬面余額為100萬(wàn)元,"存貨跌價(jià)準(zhǔn)備﹣-A材料"賬面余額為10萬(wàn)元,"應(yīng)交稅費(fèi)﹣﹣應(yīng)交增值稅"科目借方余額為15萬(wàn),該借方余額均可用下月的銷項(xiàng)稅額抵扣。該公司2017年1月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(2)以原材料一批向乙公司投資,取得乙公司50%的股權(quán)。該批材料的實(shí)際成本為50萬(wàn)元,經(jīng)協(xié)議,原材料作價(jià)(計(jì)稅價(jià)格)60萬(wàn)元。該公司取得乙公司股權(quán)后,能夠控制乙公司。有關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)已辦理完畢。要求:(1)編制該公司有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄(不考慮除增值稅、消費(fèi)稅以外的其他稅費(fèi));(2)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)交增值稅額和應(yīng)交消費(fèi)稅。
某公司為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為16%,消費(fèi)稅稅率為10%。存貨計(jì)價(jià)采用先進(jìn)先出法,期末計(jì)價(jià)采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法,并按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2016年末,除A原材料發(fā)生減值外,其他存貨均未發(fā)生減值。該公司2016年12月31日部分賬戶余額資料如下:"原材料﹣-A材料"賬面余額為100萬(wàn)元,"存貨跌價(jià)準(zhǔn)備﹣-A材料"賬面余額為10萬(wàn)元,"應(yīng)交稅費(fèi)﹣﹣應(yīng)交增值稅"科目借方余額為15萬(wàn),該借方余額均可用下月的銷項(xiàng)稅額抵扣。該公司2017年1月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(3)接受丙企業(yè)委托,加工一批B產(chǎn)品,B產(chǎn)品系應(yīng)稅消費(fèi)品。丙企業(yè)交來(lái)的原材料成本為38.1萬(wàn)元,該加工業(yè)務(wù)本期已完工,收到加工費(fèi)用15萬(wàn)元(不含增值稅)。這批B產(chǎn)品按照該公司同類的B產(chǎn)品售價(jià)計(jì)算價(jià)值60萬(wàn)元。丙企業(yè)系增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為16%。有關(guān)款項(xiàng)的收付已經(jīng)辦妥。要求:(1)編制該公司有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄(不考慮除增值稅、消費(fèi)稅以外的其他稅費(fèi));(2)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)交增值稅額和應(yīng)交消費(fèi)稅。
某公司為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為16%,消費(fèi)稅稅率為10%。存貨計(jì)價(jià)采用先進(jìn)先出法,期末計(jì)價(jià)采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法,并按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2016年末,除A原材料發(fā)生減值外,其他存貨均未發(fā)生減值。該公司2016年12月31日部分賬戶余額資料如下:"原材料﹣-A材料"賬面余額為100萬(wàn)元,"存貨跌價(jià)準(zhǔn)備﹣-A材料"賬面余額為10萬(wàn)元,"應(yīng)交稅費(fèi)﹣﹣應(yīng)交增值稅"科目借方余額為15萬(wàn),該借方余額均可用下月的銷項(xiàng)稅額抵扣。該公司2017年1月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(4)銷售B產(chǎn)品(應(yīng)稅消費(fèi)品)一批,不含增值稅的銷售價(jià)格為800萬(wàn)元,實(shí)際成本為680萬(wàn)元,提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購(gòu)貨方,貨款尚未收到。該銷售已符合收入確認(rèn)條件。要求:(1)編制該公司有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄(不考慮除增值稅、消費(fèi)稅以外的其他稅費(fèi));(2)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)交增值稅額和應(yīng)交消費(fèi)稅。
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