我查下老師。

疑點數(shù)據(jù)1:研發(fā)費用加計扣除金額中的人員人工費用大于職工薪酬表人員人工費用 這個說的是研發(fā)費用A107012表第3行“人員人工費用”大于職工薪酬支出A105050表第1行了，正常應(yīng)該是職工薪酬表中數(shù)據(jù)包含研發(fā)人員人工費用，你們研發(fā)人員人工266739.62大于職工薪酬支出201326.84，差額65412.78

疑點數(shù)據(jù)2:研發(fā)折舊費用大于A105080表折舊費用 這個是研發(fā)費用A107012表第16行“(三）折舊費用“大于資產(chǎn)折舊攤銷A105080表第3、4、6、7行第五列“稅收折舊、攤銷額”之和，與疑點1同理，需要今明兩天整改并反饋具體情況和結(jié)果

好的，您找一下高新口徑填的28.36萬的數(shù)據(jù)來源，再就是這個金額填到哪張表上了，我們在分析思路。

發(fā)錯了老師不用看這個

企業(yè)需寫情況說明，蓋章做PDF文檔發(fā)送各自稅管員留存?zhèn)洳椋ㄖ饕獌?nèi)容：近三年的研發(fā)費用和加計扣除優(yōu)惠他們填的是否準確，存不存在應(yīng)享未享或者不應(yīng)享而享。詢問沒有享受原因，沒有享受加計扣除什么原因？是不是沒有在科技廳網(wǎng)站備案，是不是鑒定沒通過？還是研發(fā)費用沒有歸集？還是公司能力有限，賬目不完整，備查資料不全，不具備享受？還是其他什么原因？）這個是老師發(fā)的

是的，也就是說您需要修改一下匯算清繳申報表。職工薪酬和折舊攤銷的這兩張表您需要修改一下數(shù)據(jù)，因為公司整體的職工薪酬和折舊肯定是包含了研發(fā)人員的薪酬和研發(fā)折舊金額。 這兩個問題因為不涉及稅款事項，所以可以寫清楚當(dāng)天填表時誤填導(dǎo)致。 您可以參照寫一下：經(jīng)核實202*年企業(yè)所得稅匯算清繳申報表相關(guān)數(shù)據(jù)，我公司在填報數(shù)據(jù)時，A105050職工薪酬表和A107012折舊攤銷表時，未將研發(fā)費用的金額包含在內(nèi)，現(xiàn)申請更正數(shù)據(jù)，本次更正數(shù)據(jù)不會對當(dāng)年應(yīng)納所得稅額產(chǎn)生影響。 您參考一下

您高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)是哪一年取得的，2022、2021、2020這三年都享受加計扣除了嗎

現(xiàn)在這個28.36我去哪里找。我是中間接手的

先看一下，這三年的匯算清繳申報表里面 有個“高新技術(shù)優(yōu)惠明細表” 然后，確定一下這三年的加計扣除是否享受了，有個“加計扣除優(yōu)惠明細表”。 看一下這三年上述兩張表分別數(shù)據(jù)

他這個是自動出來的283是根據(jù)前面數(shù)據(jù)自動出來的。我這個怎么解釋

那這樣吧，因為一般來說，這張表是高新技術(shù)企業(yè)關(guān)于研發(fā)費用的歸集金額，這個金額一般是大于等于研發(fā)費用加計扣除金額的，肯定不會小于加計扣除的金額。因為加計扣除金額是按照稅收政策規(guī)定來的，稅收政策規(guī)定比較細、更嚴格。 因為您現(xiàn)在是這張表的金額比加計扣除的金額小，所以肯定不合理，您把這三年研發(fā)費用的金額，按照相應(yīng)的加計扣除三年的金額核對一下，按照相應(yīng)年份加計扣除那張表里面的人員人工、直接投入、折舊、其他費用的金額，重新核對修改一下。 解釋：就說當(dāng)時因為會計人員更換，在填寫本表數(shù)據(jù)時部分金額未按照賬面實際歸集的金額填寫，現(xiàn)修改本表數(shù)據(jù)。 只要不涉及稅款，給稅務(wù)局都好解釋。

前兩年的也需要修改嗎

是的，老師， 這三年的數(shù)據(jù)，您分別核對一下，這次稅局只讓修改今年的話，那今年的這張表里面對應(yīng)的三年數(shù)據(jù)要和各自年份的金額保持一致。

老師一個28.36是不是應(yīng)該是37.7那個數(shù)我看2021年的就是研發(fā)費用和內(nèi)部歸集的是一個數(shù)字

這個表里面的三年的數(shù)據(jù)修改為相應(yīng)的三個年度的加計扣除那個金額，先這樣修改，邏輯上是能解釋通的。 沒修改之前，高新口徑小于加計扣除口徑，肯定不合理。

你發(fā)這個是2021年的他是一致的。我這邊2022年的是283572.98這個應(yīng)該是317670.12吧應(yīng)該和研發(fā)費用加計扣除相符的吧