高薪企業(yè) 增值稅加計扣除進項稅有外銷又有內(nèi)銷增值稅加計扣除怎么計算加計調(diào)減怎么計算？計算公式

2023-11-10 22:10

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2023-11-10 22:20

首先，需要了解增值稅加計扣除和進項稅的計算方法。增值稅加計扣除的計算方法：（1）計算公式：應納稅額 = 銷售額 × 稅率 ×（1+加計比例）- 進項稅額 ×（1-抵扣比例）其中，銷售額、稅率和進項稅額可以從公司的賬簿或相關稅務文件中獲得。加計比例和抵扣比例則根據(jù)國家稅務總局的規(guī)定進行計算。（2）加計比例和抵扣比例的計算方法：加計比例 = （1+適用稅率）×20% 抵扣比例 = 1-（1+適用稅率）×20% 適用稅率指的是公司所適用的增值稅稅率。（3）實例分析：假設某企業(yè)銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%，進項稅額為10萬元，則該企業(yè)的應納稅額為：應納稅額 = 100萬元 × 13% ×（1+20%）- 10萬元 ×（1-80%）= 23.4萬元加計調(diào)減的計算方法：加計調(diào)減是指在進行稅務申報時，根據(jù)相關政策對特定項目進行額外的減免。具體的計算方法可能因政策而異，但通常會涉及到以下幾個方面：（1）確定可以享受加計調(diào)減的特定項目；（2）根據(jù)相關政策計算出可以享受的減免金額；（3）將減免金額從應納稅額中減去。對于有外銷又有內(nèi)銷的企業(yè)，可能需要對不同類型的產(chǎn)品或服務分開計算增值稅加計扣除和進項稅，然后再進行匯總計算。

快賬用戶7547 追問 2023-11-10 22:38

舉例不符合我提的問題要求

齊紅老師解答 2023-11-11 07:38

假設某高新企業(yè)為一般納稅人，其當月的銷售額為100萬元，其中內(nèi)銷80萬元，外銷20萬元，增值稅稅率為13%，進項稅額為10萬元。該企業(yè)符合高新企業(yè)增值稅加計扣除的條件，可以享受加計扣除的優(yōu)惠政策。根據(jù)政策規(guī)定，該企業(yè)可以按照以下步驟進行計算： 1.計算銷售額和進項稅額的總和：總銷售額為100萬元，內(nèi)銷80萬元，外銷20萬元，進項稅額為10萬元。 2.計算加計比例和抵扣比例：加計比例為適用稅率的20%，即13% × 20% = 2.6%，抵扣比例為1減去適用稅率的20%，即1 - 13% × 20% = 88%。 3.計算應納稅額：應納稅額 =（總銷售額 × 適用稅率 × 加計比例）- 進項稅額 ×（1-抵扣比例）=（100萬元 × 13% × 2.6%）-（10萬元 × 88%）= 2600元 - 8800元 = -6200元。由于應納稅額小于零，說明該企業(yè)當月的增值稅應納稅額為零，不需要繳納增值稅