一單選題(共10題，20.0分)3.(單選題，2.0分)根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物的一般納稅人可以放棄免稅權(quán)，關(guān)于放棄免稅權(quán)的下列說法中不正確的是A生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物的納稅人應(yīng)當(dāng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。納稅人自提交備案資料的次月起，按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納增值稅B納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物均應(yīng)按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)，但可以根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)c納自務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅材明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)D納稅人在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，一律不得抵扣

某自營(yíng)出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅為13%、退稅率為11%，2019年6月和7月經(jīng)營(yíng)情況如下：6月業(yè)務(wù):(1)外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400萬元，增值稅稅額52萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%，企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建工程領(lǐng)用5%;外購(gòu)動(dòng)力取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款200萬元、增值稅稅額26萬元;為生產(chǎn)出口貨物從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅材料(非免稅農(nóng)產(chǎn)品)，支付價(jià)款20萬元，并且當(dāng)期全部領(lǐng)用且生產(chǎn)的貨物全部出口(2)采用分期收款方式內(nèi)銷貨物，合同規(guī)定的不含稅金額為300萬元，本月應(yīng)收回60%的貨款，其余貨款于7月10日前收回。出口貨物離岸價(jià)折合人民幣500萬元(3)將自產(chǎn)的新產(chǎn)品分配給投資者，該批產(chǎn)品成本為30萬元，成本利潤(rùn)率為10%7月業(yè)務(wù):(1)本月在國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)各種原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額共計(jì)25萬元(2)內(nèi)銷貨物1200件，開具普通發(fā)票，取得不含稅銷售額300元;將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)貨物400件用于本企業(yè)招待所，貨物已移送(3)收回6月采用分期收款方式內(nèi)銷貨物剩余40%的貨款。假定上述相關(guān)票據(jù)均在取得的當(dāng)月通過認(rèn)證并允許抵扣。

2009年5月，某市稅務(wù)局稽查局在一次檢查中發(fā)現(xiàn)，浩華公司于2005年6月至2007年1月期間，以2萬元價(jià)格從威力公司購(gòu)買增值稅專用發(fā)票75份，涉及稅額近120萬元，已全部抵扣。2005年6月至2009年2月，在沒有貨物交易的情況下，浩華公司向7人開具增值稅專用發(fā)票100多份，涉及稅款230余萬元。案發(fā)后，負(fù)責(zé)查處此案的稅務(wù)人員成某受朋友劉某之托，對(duì)浩華公司僅處以罰款即結(jié)案。根據(jù)舉報(bào)查實(shí)，稅務(wù)人員成某有巨額受賄行為?，F(xiàn)成某在逃，稅務(wù)機(jī)關(guān)將此案移送公安機(jī)關(guān)處理。 根據(jù)《刑法》及有關(guān)規(guī)定，浩華公司的行為已構(gòu)成（　?。?。 A.虛開增值稅專用發(fā)票罪 B.虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪 C.購(gòu)買偽造的增值稅專用發(fā)票罪 D.非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票罪 E.非法出售增值稅專用發(fā)票罪 正確答案 : A,D 【知識(shí)點(diǎn)】非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票或者購(gòu)買偽造的增值稅專用發(fā)票罪

下列對(duì)異常增值稅扣除憑證的說法正確的是（）。 A.直接走逃失聯(lián)不納稅申報(bào)，或雖然申報(bào)但通過填列增值稅納稅申報(bào)表相關(guān)欄次，規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對(duì)，進(jìn)行虛假申報(bào)的，其所對(duì)應(yīng)屬期開具的增值稅專用發(fā)票屬于異常憑證 B.增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)占同期全部增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額50%(含）以上的，其對(duì)應(yīng)開具的增值稅專用發(fā)票屬于異常憑證 C.商貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)、銷售貨物名稱嚴(yán)重背離的，其對(duì)應(yīng)開具的增值稅專用發(fā)票屬于異常憑證 D.納稅人尚未申報(bào)抵扣、尚未申報(bào)出口退稅或已作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的異常憑證，其涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算 E.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的異常憑證存有異議,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請(qǐng) 老師這答案是ACE?

下列關(guān)于小規(guī)模納稅人開具發(fā)票的說法錯(cuò)誤的有（）。 A.住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)，可以自行開具增值稅專用發(fā)票 B.自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人銷售取得的不動(dòng)產(chǎn)，仍需向稅務(wù)局申請(qǐng)代開 C.建筑業(yè)小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)，可以自行開具增值稅專用發(fā)票 D.小規(guī)模納稅人銷售取得的不動(dòng)產(chǎn)，不得自行開具增值稅專用發(fā)票 E.自2018年1月1日起，提供公路貨物運(yùn)輸服務(wù)并取得相關(guān)資質(zhì)的小規(guī)模納稅人，可以選擇在運(yùn)輸業(yè)務(wù)承攬地（含互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)所在地）向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票 『正確答案』BD 老師：請(qǐng)問一下，為什么E是錯(cuò)的，是必須國(guó)稅總局開票？