某居民企業(yè)于2016年12月注冊成立，主要從事貨物生產(chǎn)盈加工，2019 年度生產(chǎn)經(jīng)營情況下: (1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收人8000萬元;提供加工勞務取得不含稅收入1000萬元。 (2)產(chǎn)品銷售成本3500萬元;稅金及附加200萬元;銷售費用1000萬元(其中廣告費和業(yè)務宣傳費500萬);財務費用200萬元;管理費用1200萬元(其中包括業(yè)務招待費80萬)。 (3)營業(yè)外支出600萬元(其中直接贊助支出80萬元、稅收滯納金10萬元)。 (4)全年計入成本費用的實發(fā)工資是900萬元，發(fā)生職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利費(不包括列人企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼)分別為15萬元、80萬元、150萬元，取得相應合法的票據(jù)。 要求:根據(jù)上述資料，計算下列小題: (1)計算企業(yè)稅前允許扣除的業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費。 (2)計算2019年該企業(yè)在稅前準予扣除的營業(yè)外支出。 (3)計算2019年工資及三項經(jīng)費應調整應納稅戶得額。 (4)計算2019年該企業(yè)應納稅所得額。 (5)計算2019年該企業(yè)企業(yè)所得稅額。

１、無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的沒有實物形態(tài)的（）非貨幣資產(chǎn)。商譽（）無形資產(chǎn)。２、無形資產(chǎn)研究階段的支出發(fā)生時全部計入（），開發(fā)階段的支出滿足資本化條件的計入（），不滿足資本化條件的計入（）。３、無形資產(chǎn)出租取得的收入計入（）。４、處置無形資產(chǎn)取得的凈收入計入（）。５、對無形資產(chǎn)的攤銷一般采用（）法，攤銷額計入（）。第八章流動負債１、企業(yè)對于確實無法支付的應付賬款轉入（）。２、辭退福利不區(qū)分對象，都計入（）。３、委托加工物質由受托方代扣代繳的消費稅，如果消費品收回后連續(xù)生產(chǎn)（）；如果收回后直接銷售的（）。４、城市維護建設稅和教育費附加的計稅依據(jù)是（）和（）二稅的附加稅。５、小規(guī)模納稅人購進貨物時支付的增值稅不能抵扣，計入（）。

宏大機械制造廠是一家有限責任公司。年終會計結賬前，總經(jīng)理提出要在合法范圍內減少企業(yè)利潤，進行合理避稅。與會計主管協(xié)商調賬事宜一是企業(yè)核算方法由分步法改成分批法，生產(chǎn)費用均由完工產(chǎn)品成本承擔，調整增加已銷產(chǎn)品成本，二是企業(yè)公務用車運行維護費中的汽油費，按照燃料費處理，這樣管理費用可以轉成制造費用，合理避稅，該項費用10萬元;三是企業(yè)支付的工資全部計入基本生產(chǎn)成本，原因是人工就是為生產(chǎn)產(chǎn)品服務的，行政管理人員的工資也應由產(chǎn)品承擔，由此“基本生產(chǎn)成本一直接人工"增加30萬元。請問:本案例中企業(yè)的三種調賬是否符合會計相關規(guī)定?請分別給出你判定“是或"否"的理

該公司2019年度的營業(yè)收入為4887000元，利潤總額為6598980元 (1)發(fā)生《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的視同銷售行為應確認的視同銷售收人為1 130 000元，視同銷售成本為1 000 000元。 (2)全年實際發(fā)放工資總額為5 000 000元，其中當年雇傭的15名殘疾職工工資為320 000元，經(jīng)審查屬于合理的工資、薪金正常列支。實際支付的工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利費均符合稅法規(guī)定的扣除比例。 (3)銷售費用中列支的廣告費和業(yè)務宣傳費2250000元，以前年度尚未扣除的廣告費1200000元。 (4)管理費用中列支業(yè)務招待費600000元，新產(chǎn)品研發(fā)費用300000元。 (5)有一筆從其他企業(yè)借入的資金1 000 000元，本年度支付該項借款利息120 000元，已在財務費用中列支，同期同類銀行貸款年利率8%。 (6)營業(yè)外支出中列支稅收滯納金和行政性罰款共50 000元 7)投資收益250000元，全部是從其投資的高科技企業(yè)分得的稅后利潤。 (8)該公司2018年度虧損2 000 000元。 計算該公司2019年度應納企業(yè)所得稅稅額

1.某工業(yè)企業(yè)2021年企業(yè)會計報表利潤為200000元，根據(jù)報表資料已按25%的所得稅率計算繳納所得稅50000元，未進行任何項目調整。相關資料如下:(1)企業(yè)2021年度實際列支工資、薪金為1200000元。(2)企業(yè)“長期借款”賬戶中記載年初向中國銀行借款100000元，年利率為5%;向其他企業(yè)借周轉金200000元，年利率10%。上述借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營。(3)全年銷售收入60000000元，企業(yè)列支業(yè)務招待費250000元。(4)該企業(yè)當年在稅前共發(fā)生職工福利費168000元，工會經(jīng)費30000元，發(fā)生職工教育經(jīng)費400000元。(5)“營業(yè)外支出”賬戶列支稅收罰款支出5500元，違反銷售協(xié)議被采購方收取的罰款6000元。要求:1.指出企業(yè)進行所得稅核算中存在的問題。2.計算應補企業(yè)所得稅額。［（4）中有疑問，如何扣除，是不是沒有說明實繳就不用扣除，如何計算？］