老師，我有點(diǎn)兒亂，嗯就是研發(fā)支出未形成無形資產(chǎn)時(shí)，每個(gè)月末結(jié)轉(zhuǎn)至管理費(fèi)用，算本年利潤(rùn)時(shí)已經(jīng)把研發(fā)支出扣除了，那我應(yīng)該怎么處理？

比如管理費(fèi)用（包含研發(fā)支出）200萬元，其中研發(fā)支出50萬，利潤(rùn)總額扣除管理費(fèi)用（包含研發(fā)支出）200萬等科目，余額為100萬元，我享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策時(shí)，就是利潤(rùn)總額100萬+調(diào)增項(xiàng)—調(diào)減項(xiàng)研發(fā)支出50萬×2唄！

嗯，您表述的還是有點(diǎn)兒亂，就是您進(jìn)入研發(fā)支出的費(fèi)用可以直接加計(jì)扣除。

我想問的是研發(fā)支出實(shí)際發(fā)生額期末結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用，管理費(fèi)用在利潤(rùn)總額已經(jīng)扣除，我算（利潤(rùn)總額+調(diào)增項(xiàng)-調(diào)減項(xiàng)）*25%＝企業(yè)所得稅。研發(fā)加計(jì)扣除不是算調(diào)減項(xiàng)嗎？我實(shí)際發(fā)生時(shí)已經(jīng)扣除過了，

我算調(diào)減項(xiàng)的時(shí)候，實(shí)際發(fā)生額×100%，調(diào)減時(shí)實(shí)際發(fā)生額×100%×2扣除，那之前在利潤(rùn)總額的時(shí)候就扣除一遍了。這樣不是相當(dāng)于扣了3遍嗎？

老師，我這樣表述，你能明白我的意思嗎？

對(duì)的，對(duì)的，就是這個(gè)意思，加計(jì)扣除就是在你原來的基礎(chǔ)上讓你多扣

那我們企業(yè)又是小微企業(yè)又是高新企業(yè)，可以同時(shí)享受兩種優(yōu)惠政策嗎？只能享受一種的話，應(yīng)該怎樣變更？

只能選擇一種哦哦哦

老師，那我們先是小微企業(yè)，現(xiàn)在是高新，想享受研發(fā)支出加計(jì)扣除優(yōu)惠，怎么改？

成為高成為高新企業(yè)。為選擇研發(fā)費(fèi)用加計(jì)抵扣表。把這個(gè)申報(bào)表選擇上就可以了。

那我只能在明年匯算清繳的時(shí)候添加表單了，季度報(bào)的時(shí)候好像改不了，系統(tǒng)自動(dòng)默認(rèn)小微企業(yè)