老師，這道題不是很理解下面兩個圈起來的分錄，1、為什么要沖回去年的遞延所得稅，不是應該增加遞延所得稅資產(chǎn)嗎？ 借：遞延所得稅資產(chǎn)15 貸：以前年度損益調(diào)整15 2、應交稅費這個為什么是360*0.25？ 去年確認的預計負債，借的營業(yè)外支出，不是已經(jīng)少交了稅300*0.25，現(xiàn)在應該確認應交60*0.25？

A公司（執(zhí)行企業(yè)會計準則）在2013年12月31日對B公司一筆預計發(fā)生的應收賬款壞賬計提了壞賬準備’金額120萬元，并在辦理2013年度匯算清繳時調(diào)增應納稅所得額120萬元。由于多次催收未果，在對B公司提起民事訴訟程序后，2015年初A公司對該筆應收款向法院申請強制執(zhí)行。2015年7月，法院下達《執(zhí)行裁定書》終結本次執(zhí)行，裁定A公司無法收回該筆應收賬款。此時，A公司財務因在2013年已計提壞帳準備120萬元，直接在辦理2018年度匯繳時對該筆壞賬做了申報扣除，調(diào)減應納稅所得額120萬元。2017年8月，稅務部門檢查發(fā)現(xiàn)后，認為該筆壞賬損失不符合稅前扣除條件，不允許稅前扣除，要求企業(yè)補繳2015年度所得稅75萬元(300*25%)及滯納金。稅務的處理對嗎？

老師，資料一里面，最后一句話說450萬銷售收入應全額作為2020年度的應稅收入，這個地方的應交稅費-應交所得稅為什么不調(diào)整呢？他明明2020年收入確認多了，所以所得稅才確認多的呀，在日后調(diào)整事項里不應該把多得那部分所得稅給調(diào)減么？

東達公司適用的所得稅稅率為25%2021年度實現(xiàn)的利潤溝總額4000萬元。預計未來期間適用的公司所得稅稅率不會發(fā)生變化，未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。2021年初，宏達公司遞延所得稅資產(chǎn)余額為2萬元“遞延所得稅負債余額為5萬元2021年末，可抵扣暫時性差異共計400萬元應納稅暫時性差異共1600萬元則宏達公司2021年應確認的所得稅費用為()萬元。2021年4月1日甲公司與客戶簽訂合同，為該客戶擁有的一條鐵路更換500根鐵軌，合同總價為100萬元(不含稅價)，合同簽訂日甲公司收到了客戶預付的全部貨款并不可返還。截至2021年12月31日，甲公司共更換鐵軌300根,剩余部分預計在2022年5月31日之前完成。假定不考慮其他情況。請根據(jù)上述資料判斷截至2021年12月31日甲公司對該項業(yè)務應()。A.按時點確認收入60萬元B.按時段確認收入100萬元按時段確認收入60萬元D.按時點確認收入100萬元

例如，2011年1月1日上述企業(yè)將一幢寫字樓對外出租，該寫字樓的初始成本為500萬元，使用年限20年，預計凈殘值率為5%。該投資性房地產(chǎn)期末采用公允價值計量，2011年12月31日，經(jīng)復核，該投資性房地產(chǎn)的公允價值為520萬元。 在計算2011年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，企業(yè)所得稅對會計上寫字樓公允價值與賬面價值之間的差額，通過當期“公允價值變動損益”會計科目的貸方結轉(zhuǎn)計入當期會計利潤的20萬元不予確認，當期應作納稅調(diào)減處理，調(diào)減額為20萬元;另外企業(yè)所得稅對本例中投資性房地產(chǎn)確認為固定資產(chǎn)，提取折舊23.75萬元，當期應作納稅調(diào)減處理，調(diào)減額為23.75萬元。此項業(yè)務合計納稅調(diào)減額為43.75萬元。 這個納稅調(diào)減的遞延所得稅會計分錄怎么做。是借所得稅費用，貸遞延所得稅負債嗎