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演示賬套

A公司（執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則）在2013年12月31日對B公司一筆預(yù)計發(fā)生的應(yīng)收賬款壞賬計提了壞賬準(zhǔn)備’金額120萬元，并在辦理2013年度匯算清繳時調(diào)增應(yīng)納稅所得額120萬元。由于多次催收未果，在對B公司提起民事訴訟程序后，2015年初A公司對該筆應(yīng)收款向法院申請強制執(zhí)行。2015年7月，法院下達《執(zhí)行裁定書》終結(jié)本次執(zhí)行，裁定A公司無法收回該筆應(yīng)收賬款。此時，A公司財務(wù)因在2013年已計提壞帳準(zhǔn)備120萬元，直接在辦理2018年度匯繳時對該筆壞賬做了申報扣除，調(diào)減應(yīng)納稅所得額120萬元。2017年8月，稅務(wù)部門檢查發(fā)現(xiàn)后，認(rèn)為該筆壞賬損失不符合稅前扣除條件，不允許稅前扣除，要求企業(yè)補繳2015年度所得稅75萬元(300*25%)及滯納金。稅務(wù)的處理對嗎？

2022-07-22 17:22

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-07-22 18:03

你好，這個300是怎么來的？題目沒有說呀

快賬用戶84u5 追問 2022-07-22 18:17

這是原題，問稅務(wù)的處理是否正確？如不正確，請分析原因。如正確，也請分析原因。

齊紅老師解答 2022-07-22 18:27

你先說300哪里來的我才知道呀

快賬用戶84u5 追問 2022-07-22 18:37

老師你好，我也不知道哪里來的，有可能就是錯的，題目就是讓判斷是否正確

齊紅老師解答 2022-07-22 20:22

稅務(wù)局的處理是錯誤的，壞賬實際發(fā)生時可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

快賬用戶84u5 追問 2022-07-22 23:06

謝謝老師

齊紅老師解答 2022-07-23 06:49

不客氣麻煩給與五星好評

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