老師你好，是這樣的，我沒(méi)接觸過(guò)小規(guī)模珠寶零售企業(yè)。公司要轉(zhuǎn)型做這塊業(yè)務(wù)，我想要了解下大概一個(gè)業(yè)務(wù)流程下來(lái)各個(gè)環(huán)節(jié)涉稅問(wèn)題，還有基本的賬務(wù)處理。采購(gòu)原料金銀等，然后外包給工廠加工成金銀首飾成品，再對(duì)外銷售給珠寶商。

1）將自產(chǎn)3噸黃酒對(duì)外捐贈(zèng)，成本 4000 元/噸，成本利潤(rùn)率 5%。 (2）從國(guó)外進(jìn)口一批化妝品，成交價(jià)格是 100 萬(wàn)元，境外共發(fā)生運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi) 20 萬(wàn)元，公司 按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅。關(guān)稅稅率是 30% (3） 受托加工化妝品一批，委托方提供原材料 30 萬(wàn)元，本企業(yè)收取加工費(fèi)10萬(wàn)元，并開(kāi)出 增值稅專用發(fā)票，本企業(yè)無(wú)同類化妝品銷售價(jià)格。 4）中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值 15000 元從中獎(jiǎng)收入中拿出 3000 元向某小學(xué)捐贈(zèng)。求偶然所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 (1）自產(chǎn)自用黃酒應(yīng)納消費(fèi)稅、增值稅。 (2）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金。 (3） 受托加工化妝品應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅額；

（2015年）甲公司向乙公司發(fā)出一批實(shí)際成本為30萬(wàn)元的原材料，另支付加工費(fèi)6萬(wàn)元（不含增值稅），委托乙公司加工成本一批適用消費(fèi)稅稅費(fèi)為10%的應(yīng)稅消費(fèi)品，加工完成收回后，全部用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，乙公司代扣代繳的消費(fèi)稅款準(zhǔn)予后續(xù)抵扣。甲公司和乙公司均系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅均為13%。不考慮其他因素，甲公司收回的該批應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)際成本（?。┤f(wàn)元 A.36 　　B.39.6 C.40 　　D.42.12 【答案】A 【解析】委托加工物資收回后用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，委托加工環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅是計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”的借方，不計(jì)入委托加工物資的成本，所以本題答案是36萬(wàn)元（＝30＋6）。 【引申】如果收回后直接出售，或收回后用于非應(yīng)稅消費(fèi)品的再加工，則此委托加工物資成本＝30＋6＋[（30＋6）÷（1－10%）]×10%＝40（萬(wàn)元）。 老師引申這塊30+6 為什么還要除以0.9在*0.1?。? 這是怎么算的消費(fèi)稅??？

老師好，我是一家注冊(cè)在保稅區(qū)內(nèi)的跨境電商進(jìn)口零售公司，產(chǎn)品銷售給境內(nèi)消費(fèi)者，有幾個(gè)問(wèn)題咨詢一下，針對(duì)跨境電商有關(guān)進(jìn)口稅費(fèi)，海關(guān)的納稅政策是納稅主體是消費(fèi)者，我們公司是代扣代繳義務(wù)人，海關(guān)待貨物發(fā)出后第31-45天內(nèi)下達(dá)繳款書繳稅，問(wèn)題1我們代扣代繳的增值稅可以不可以當(dāng)做企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)抵扣銷項(xiàng)？2若可以當(dāng)做進(jìn)項(xiàng)抵扣的話，但海關(guān)代扣代繳的增值稅節(jié)點(diǎn)與稅務(wù)增值稅納稅節(jié)點(diǎn)出現(xiàn)時(shí)間差，會(huì)出現(xiàn)前期銷售的銷項(xiàng)沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)抵扣，如何可以做到同步避免前期多交稅呢？3部分產(chǎn)品涉及到消費(fèi)稅，代扣代繳消費(fèi)者的消費(fèi)稅，我們企業(yè)還需要再交消費(fèi)稅嗎

老師好，我是一家注冊(cè)在保稅區(qū)內(nèi)的跨境電商進(jìn)口零售公司，產(chǎn)品銷售給境內(nèi)消費(fèi)者，有幾個(gè)問(wèn)題咨詢一下，針對(duì)跨境電商有關(guān)進(jìn)口稅費(fèi)，海關(guān)的納稅政策是納稅主體是消費(fèi)者，我們公司是代扣代繳義務(wù)人，海關(guān)待貨物發(fā)出后第31-45天內(nèi)下達(dá)繳款書繳稅，問(wèn)題1我們代扣代繳的增值稅可以不可以當(dāng)做企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)抵扣銷項(xiàng)？2若可以當(dāng)做進(jìn)項(xiàng)抵扣的話，但海關(guān)代扣代繳的增值稅節(jié)點(diǎn)與稅務(wù)增值稅納稅節(jié)點(diǎn)出現(xiàn)時(shí)間差，會(huì)出現(xiàn)前期銷售的銷項(xiàng)沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)抵扣，如何可以做到同步避免前期多交稅呢？3部分產(chǎn)品涉及到消費(fèi)稅，代扣代繳消費(fèi)者的消費(fèi)稅，我們企業(yè)還需要再交消費(fèi)稅嗎