1.（12分）某企業(yè)為居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是25%，2021年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2400萬(wàn)元。 （3）其他業(yè)務(wù)收入250萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本50萬(wàn)元。 （4）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用770萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元）；管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。 （4）稅金及附加40萬(wàn)元。 （5）營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元 （含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元）。 （6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元 （含殘疾職工工資20萬(wàn)元），、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。 要求： （1）計(jì)算該企業(yè)2021年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。 （2）計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額。 （3）計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅額。 （4）做出該企業(yè)當(dāng)年計(jì)算應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)處理。（單位：萬(wàn)元）

5、某企業(yè)為居民企業(yè)，2020年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:（1）取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元；（2）發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2500萬(wàn)元；（3）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用870萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)680萬(wàn)元；管理費(fèi)用580萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。（4）稅金及附加180萬(wàn)元；（5）營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元)；（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元，其中殘疾人員工資8萬(wàn)元；撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)30萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元?！疽蟆浚?）計(jì)算該企業(yè)2019年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)（3分）（2）計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額；（6分）（3）編制企業(yè)所得稅核算的基本會(huì)計(jì)分錄。（6分）會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納所得稅額=會(huì)計(jì)分錄：（1）計(jì)算所得稅：（2）結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用：（3）繳納所得稅：

2、甲公司為一家醫(yī)藥制造企業(yè),利潤(rùn)總額1020萬(wàn)元,產(chǎn)品銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元,購(gòu)買(mǎi)國(guó)債利息收入100萬(wàn)元。2019年相關(guān)資料如下:(1)合理的工資薪金總額200萬(wàn)元,職工福利費(fèi)50萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元;(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元;(3)廣告費(fèi)550萬(wàn)元;(4)捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元,包括:直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元,通過(guò)政府民政部門(mén)向希望小學(xué)捐贈(zèng)30萬(wàn)元:(5)稅收滯納金9萬(wàn)元;要求:計(jì)算甲公司2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅金額為多少萬(wàn)元?(企業(yè)所得稅稅率為25%)

二、甲企業(yè)為居民企業(yè),2021年發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如下:(1)銷(xiāo)售產(chǎn)品收入5000萬(wàn)元,出租辦公樓租金收入300萬(wàn)元,信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入100萬(wàn)元；(2)用產(chǎn)品換取原材料,該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)70萬(wàn)元;(3)實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額2000萬(wàn)元,發(fā)生職工福利費(fèi)300萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)24萬(wàn)元;(4)支付訴訟費(fèi)4萬(wàn)元,工商行政部門(mén)罰款8萬(wàn)元,母公司管理費(fèi)136萬(wàn)元,直接捐贈(zèng)給貧困地區(qū)小學(xué)15萬(wàn)元;(5)繳納增值稅180萬(wàn)元,消費(fèi)稅38萬(wàn)元,資源稅12萬(wàn)元,城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加23萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。1.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)當(dāng)計(jì)入收入總額的是()請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明。2.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的是()請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明。3.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予全額扣除的是()請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明。4.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),不得扣除的是()請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明。

甲公司為居民企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2022年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1）當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入總額為3000萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元。(2）發(fā)生的銷(xiāo)售成本2400萬(wàn)元：(3）繳納的銷(xiāo)售稅金及附加180萬(wàn)元（含增值稅120萬(wàn)元）。(4）發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用70萬(wàn)元；發(fā)生的管理費(fèi)用300萬(wàn)元（其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)用20萬(wàn)元）:(5）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元（其中：違法經(jīng)營(yíng)被工商行政管理部門(mén)罰款5萬(wàn)元、通過(guò)民政部門(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)25萬(wàn)元）。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)。(1）該工業(yè)企業(yè)當(dāng)年的利潤(rùn)總額為（）萬(wàn)元。(2）國(guó)債利息收入應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。(3）可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬(wàn)元。(4）公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。(5）企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。