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老師好,企業(yè)申請退稅成功后發(fā)現有誤多退,需更正補稅,請問滯納金怎么算?是所屬期的月份開始算還是收到退稅當日開始?如果按所屬期計滯納金額大,是否有相關政策可以少交?

2023-09-20 08:05
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2023-09-20 08:13

你好,你這個是留底退稅嗎?

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快賬用戶7165 追問 2023-09-20 08:20

不是,招用重點人群

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快賬用戶7165 追問 2023-09-20 08:21

可以抵減增值稅,過后才申請退稅

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齊紅老師 解答 2023-09-20 08:28

可以參考這個 稅收征收管理法實施細則》第七十五條規(guī)定,稅收征管法第三十二條規(guī)定的加收滯納金的起止時間,為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止。      企業(yè)何時開始滯納稅款成為計算加收滯納金的關鍵。鑒于增值稅即征即退優(yōu)惠政策的管理措施由先評估后退稅改為先退稅后評估,這樣在對納稅評估中發(fā)現的不予退稅款追繳時,從稅款正常入庫到退庫之前沒有發(fā)生滯納稅款,自然不會產生滯納金,但從收到退庫稅款之日起會因應繳未繳產生滯納稅款。此時點為加收滯納金的起始時間,符合稅收滯納金立法目的,即滯納金是基于對納稅人占用國家稅款的一種補償。

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快賬用戶7165 追問 2023-09-20 08:38

像我們公司的情況是收到退款之日起計算?

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齊紅老師 解答 2023-09-20 08:39

是的,是的,是這么做的。

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你好,你這個是留底退稅嗎?
2023-09-20
同學你好 去稅局大廳更正之后退還給員工就行了,差額給員工
2021-03-23
同學你好,稅收征管法規(guī)定,納稅人超過應納稅額繳納的稅款,稅務機關發(fā)現后應當立即歸還;納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發(fā)現的,可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息,稅務機關及時查實后應當立即歸還。所以應以2018年5月22日匯算清繳完成之日起計算三年。
2020-10-31
問題一: 1.滯納金的處理:由于更改申報表導致的滯納金,您需要按照稅務部門的規(guī)定及時繳納。滯納金是根據逾期未繳稅款的金額和時間計算得出的,具體金額需參照稅務部門的相關規(guī)定。 2.進項稅抵扣問題:由于您提前了收入的申報時間,導致原本應在5月份勾選的抵扣項無法按時抵扣。您可以選擇在后期進行抵扣,或者根據稅務部門的規(guī)定申請留抵退稅。請務必與稅務部門溝通確認具體的操作流程和條件。 3.附加稅變動:由于收入申報時間的調整,附加稅也會相應變動。您需要根據新的申報數據重新計算附加稅,并按照稅務部門的要求進行申報和繳納。 4.應交稅費相關科目的調整:對于應交稅費相關科目的調整,您需要在2024年的會計賬目中進行處理。具體調整方法包括:借記或貸記“以前年度損益調整”科目,以反映因調整而產生的損益變動。根據調整后的應交稅費金額,更新“應交稅費”科目的余額。將凈利潤的影響數轉到“利潤分配——未分配利潤”中,并相應地調整“盈余公積”。 問題二: 由于2022年的企業(yè)所得稅匯算清繳已過,對于發(fā)現的需要調整的事項,您需要采取以下步驟進行處理: 1.更正申報:登錄電子稅務局,進入企業(yè)所得稅更正申報界面,選擇需要更正的年度(2022年),并按照稅務部門的要求填寫更正后的申報數據。請確保提供準確、完整的更正信息,并保存提交。 2.補繳稅款或退稅處理:根據更正后的申報數據,如果涉及補繳稅款,您需要及時繳納相應的稅款及滯納金(如有)。如果更正后產生退稅,您可以按照稅務部門的規(guī)定申請退稅。 3.調整會計賬目:在2024年的會計賬目中,對2022年的相關事項進行調整。這包括更新應交企業(yè)所得稅科目的余額,以及根據更正后的損益情況調整以前年度損益調整、利潤分配和盈余公積等科目。
2024-04-15
成本核算方法的問題 僅按稅務系統(tǒng)發(fā)票金額算 2022 年成本和費用有問題,因為可能包含不應計入當年的發(fā)票。不匹配銀行支付金額也不行,可能存在虛開發(fā)票等情況,銀行支付金額是重要參考但非絕對標準。 更好的辦法 梳理主要成本項目,用采購記錄等核對。 若成本率穩(wěn)定,可用成本率倒推法估算調整金額,再核對主要成本。 抽樣核對發(fā)票和業(yè)務實質,重點關注金額大、業(yè)務復雜的。 利用財務軟件和工具篩選發(fā)票后人工核對。
2024-12-24
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