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當(dāng)你司提供技術(shù)服務(wù)開(kāi)票 200 萬(wàn)并收款，但對(duì)下游供應(yīng)商還未收票付款時(shí)，可以按以下方法處理：一、確認(rèn)收入開(kāi)票 200 萬(wàn)且已收款，應(yīng)確認(rèn)收入：借：銀行存款 200 萬(wàn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200 萬(wàn)（假設(shè)不考慮增值稅等因素）二、暫估成本如果確定會(huì)有成本發(fā)生，但對(duì)下游供應(yīng)商的付款不一定在今年，可以先暫估成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（暫估金額）貸：應(yīng)付賬款 —— 暫估應(yīng)付款暫估的成本金額可以根據(jù)以往類似業(yè)務(wù)的成本比例或者與供應(yīng)商的合同約定等進(jìn)行合理估計(jì)。三、后續(xù)處理當(dāng)收到下游供應(yīng)商發(fā)票并付款時(shí)：先沖銷暫估分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（暫估金額，紅字）貸：應(yīng)付賬款 —— 暫估應(yīng)付款（紅字）再根據(jù)發(fā)票金額記錄實(shí)際成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（實(shí)際金額）應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額，如有）貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款等

2024-11-04