小甲上市公司(以下簡稱甲公司)于2014年1月設(shè)立，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅費(fèi)用，適用的所得稅稅率為25%。該公司2014年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為6000萬元，當(dāng)年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，會計(jì)處理與稅法規(guī)定存在差異的項(xiàng)目如下: (1) 2014年12月31日，甲公司應(yīng)收賬款賬面余額為2000萬元，對該應(yīng)收賬款計(jì)提了200萬無壞賬準(zhǔn)備。稅法規(guī)定，企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不允許稅前扣除，應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí)允許稅前扣除。 (2)按照銷售合同規(guī)定，甲公司承諾對銷售的產(chǎn)品提供3年免費(fèi)售后服務(wù)。甲公司2014年開銷售的x產(chǎn)品預(yù)計(jì)的在售后服務(wù)期間將發(fā)生的費(fèi)用為300萬元，已計(jì)人當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。甲公司2014年度沒有發(fā)生售后服務(wù)支出。 (3) 2014年1月1日，甲公司以銀行存款2044. 70萬元自證券市場購人當(dāng)日發(fā)行的一項(xiàng)3年期到期還本付息國債。該國債票面金額為2000萬元，票面年利率為5%，實(shí)際年利率為4%，到期日為2016年12月31日。甲公司將該國債作為持有至到期投資核算。稅法規(guī)定，國債利息收入免交所得稅。 (4) 2014年12

某公司對外提供財(cái)務(wù)報(bào)告的時(shí)間為6月30日和12月31日，存貨采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)，按單項(xiàng)存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備；存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。假設(shè)該公司只有一種存貨。2008年年初存貨的賬面成本為20萬元，預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為16萬元；2008年上半年度因售出該項(xiàng)存貨結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2萬元，2008年6月30日存貨的賬面成本為18萬元，預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為15萬元；2008年下半年度因售出該存貨又結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2萬元，2008年12月31日存貨的賬面成本為22萬元，預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為23萬元，則2008年下半年度資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表中“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”年末余額和2008年下半年度資產(chǎn)減值損失中“計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”的發(fā)生額分別為多少萬元。老師，請問這里面的所有會計(jì)分錄要怎么寫？特別是，已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了一小部分，然后出售，該怎么理解？這個(gè)前一期的會影響到后期嗎？然后期末預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值是22，成本是23呢？

2. 甲公司2019年實(shí)現(xiàn)銷售收入12000萬元，實(shí)現(xiàn)利潤總額 500萬元，適用所得稅率25%.遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所 得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下： （1) 8月因違法經(jīng)營被工商局罰款5萬元； （2) 全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額50萬元； （3) 甲公司2019年末無形資產(chǎn)賬面余額為600萬元，同時(shí) 甲公司計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備100萬元。按照稅法規(guī)定， 計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不得在稅前抵扣。 （4) 按照銷售合同規(guī)定，甲公司承諾對銷售的X產(chǎn)品提供 3年免費(fèi)售后服務(wù)。甲公司2019年銷售的X產(chǎn)品預(yù)計(jì)在售后 服務(wù)期間將發(fā)生的費(fèi)用為400萬元，已計(jì)入當(dāng)期損益。稅 法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅 前扣除。甲公司2019年沒有發(fā)生售后服務(wù)支出。（5) 甲公司于2017年12月外購一臺機(jī)器設(shè)備，原值350萬 元，使用年限為10年，會計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊， 凈殘值為零。該固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步產(chǎn)品更新?lián)Q代較快， 根據(jù)稅法規(guī)定可采用加速折舊法計(jì)提折舊，公司在計(jì)稅時(shí) 使用年數(shù)總和法計(jì)算稅前允許扣除的折舊，凈殘值為零。 要求：計(jì)算甲公司2019確認(rèn)的應(yīng)交

某居民企業(yè)2022年利潤總額為 1200萬元，假設(shè)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債均不存在期初余額，當(dāng)年發(fā)生事項(xiàng)中會計(jì)處理和稅務(wù)處理存在如下差異： (1）年末存貨賬面價(jià)值為440萬元，當(dāng)年計(jì)提60萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 (2）持有的交易性金融資產(chǎn)成本為 400萬元，年末公允價(jià)值為600萬元，稅法規(guī)定，該資產(chǎn)在持有期間的公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 (3)2022年1月開始計(jì)提折舊的一臺設(shè)備，原價(jià)為650萬元，使用年限為 10年，會計(jì)上采用直線法計(jì)提折舊，稅法要求雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計(jì)規(guī)定相同。(4）當(dāng)年支付行政罰款80萬元。(5）當(dāng)年計(jì)提了產(chǎn)品保修費(fèi)用25萬元，已經(jīng)計(jì)入銷售費(fèi)用，年末預(yù)計(jì)負(fù)債余額為25萬元。 (6）當(dāng)年取得國債利息收入20萬要求：（已知企業(yè)所得稅稅率為25%)

2017年銷售的x產(chǎn)品，預(yù)計(jì)在售后服務(wù)期間將發(fā)生的費(fèi)用為400萬元，已計(jì)入當(dāng)期損益。問：在2017年年末的計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值，以及所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異如何計(jì)算呢？