甲公司2014年年初遞延所得稅負(fù)債的余額為零，遞延所得稅資產(chǎn)的余額為30萬(wàn)元（系2013年年末應(yīng)收賬款的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生）。甲公司2014年度有關(guān)交易和事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理中，與稅法規(guī)定存在差異的有：? 資料一：2014年1月1日，購(gòu)入一項(xiàng)非專利技術(shù)并立即用于生產(chǎn)A產(chǎn)品，成本為200萬(wàn)元，因無(wú)法合理預(yù)計(jì)其帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的期限，作為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)核算。2014年12月31日，對(duì)該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)按照10年的期限攤銷，有關(guān)攤銷額允許稅前扣除。? 資料二：2014年1月1日，按面值購(gòu)入當(dāng)日發(fā)行的三年期國(guó)債1 000萬(wàn)元，作為債權(quán)投資核算。該債券票面利率為5%，每年年末付息一次，到期償還面值。2014年12月31日，甲公司確認(rèn)了50萬(wàn)元的利息收入。根據(jù)稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅。 資料三：2014年12月31日，應(yīng)收賬款賬面余額為10 000萬(wàn)元，減值測(cè)試前壞賬準(zhǔn)備的余額為200萬(wàn)元，減值測(cè)試后補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，提取的壞賬準(zhǔn)備不允許稅前扣除。? 資料四：2014年度，甲公司實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為10 070萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為15%；預(yù)計(jì)從2015年開始適用的所得稅

小甲上市公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)于2014年1月設(shè)立，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅費(fèi)用，適用的所得稅稅率為25%。該公司2014年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為6000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定存在差異的項(xiàng)目如下: (1) 2014年12月31日，甲公司應(yīng)收賬款賬面余額為2000萬(wàn)元，對(duì)該應(yīng)收賬款計(jì)提了200萬(wàn)無(wú)壞賬準(zhǔn)備。稅法規(guī)定，企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不允許稅前扣除，應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí)允許稅前扣除。 (2)按照銷售合同規(guī)定，甲公司承諾對(duì)銷售的產(chǎn)品提供3年免費(fèi)售后服務(wù)。甲公司2014年開銷售的x產(chǎn)品預(yù)計(jì)的在售后服務(wù)期間將發(fā)生的費(fèi)用為300萬(wàn)元，已計(jì)人當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。甲公司2014年度沒(méi)有發(fā)生售后服務(wù)支出。 (3) 2014年1月1日，甲公司以銀行存款2044. 70萬(wàn)元自證券市場(chǎng)購(gòu)人當(dāng)日發(fā)行的一項(xiàng)3年期到期還本付息國(guó)債。該國(guó)債票面金額為2000萬(wàn)元，票面年利率為5%，實(shí)際年利率為4%，到期日為2016年12月31日。甲公司將該國(guó)債作為持有至到期投資核算。稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免交所得稅。 (4) 2014年12

、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%。2019年初“預(yù)計(jì)負(fù)債——預(yù)計(jì)產(chǎn)品保修費(fèi)用”余額為500萬(wàn)元，“遞延所得稅資產(chǎn)”余額為125萬(wàn)元。2019年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1 000萬(wàn)元。2019年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）甲公司因銷售產(chǎn)品承諾提供保修服務(wù)，按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。甲公司2014年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)用400萬(wàn)元，在2019年度利潤(rùn)表中因產(chǎn)品保修承諾確認(rèn)了600萬(wàn)元的銷售費(fèi)用。 （2）甲公司2019年12月31日涉及一項(xiàng)合同違約訴訟案件，甲公司估計(jì)敗訴的可能性為60%，如敗訴，賠償金額很可能為100萬(wàn)元。假定稅法規(guī)定合同違約損失實(shí)際發(fā)生時(shí)可以稅前扣除。 2019年預(yù)計(jì)負(fù)債期末余額為500萬(wàn)，2014年發(fā)生保修費(fèi)用400元，這個(gè)400發(fā)生額應(yīng)該在500里面已經(jīng)減了啊 為什么算2019年末預(yù)計(jì)負(fù)債余額為500-400+600=700？

1.甲公司適用的所得稅稅率為25%。該公司2×20年的利潤(rùn)總額為6000萬(wàn)元。甲公司預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。會(huì)計(jì)規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項(xiàng)目如下平,(1)年末對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提了500萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失在未發(fā)生質(zhì)性損失前不允許稅前扣除(2)年初以40005元購(gòu)買國(guó)債,作為債權(quán)投資,該投資實(shí)際利率與票面利率相差較小,甲公司采用票面利率計(jì)算確定利息收入,當(dāng)年確認(rèn)國(guó)債利息收入200萬(wàn)元。稅法規(guī)定,國(guó)債利息收入免征所得稅。(3)甲公司年初購(gòu)入基金,作為交易性金融資產(chǎn)核算,取得成本為2000萬(wàn)元。年末該基101

1.甲公司適用的所得稅稅率為25%。該公司2×20年的利潤(rùn)總額為6000萬(wàn)元。甲公司預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。會(huì)計(jì)規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項(xiàng)目如下平,(1)年末對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提了500萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失在未發(fā)生質(zhì)性損失前不允許稅前扣除(2)年初以40005元購(gòu)買國(guó)債,作為債權(quán)投資,該投資實(shí)際利率與票面利率相差較小,甲公司采用票面利率計(jì)算確定利息收入,當(dāng)年確認(rèn)國(guó)債利息收入200萬(wàn)元。稅法規(guī)定,國(guó)債利息收入免征所得稅。(3)甲公司年初購(gòu)入基金,作為交易性金融資產(chǎn)核算,取得成本為2000萬(wàn)元。年末該基金的公允價(jià)值為4100萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)已計(jì)入當(dāng)期損益，