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小甲上市公司(以下簡稱甲公司)于2014年1月設立，采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅費用，適用的所得稅稅率為25%。該公司2014年度實現(xiàn)的利潤總額為6000萬元，當年發(fā)生的交易或事項中，會計處理與稅法規(guī)定存在差異的項目如下: (1) 2014年12月31日，甲公司應收賬款賬面余額為2000萬元，對該應收賬款計提了200萬無壞賬準備。稅法規(guī)定，企業(yè)計提的壞賬準備不允許稅前扣除，應收款項發(fā)生實質(zhì)性損失時允許稅前扣除。 (2)按照銷售合同規(guī)定，甲公司承諾對銷售的產(chǎn)品提供3年免費售后服務。甲公司2014年開銷售的x產(chǎn)品預計的在售后服務期間將發(fā)生的費用為300萬元，已計人當期損益。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務相關的支出在實際發(fā)生時允許稅前扣除。甲公司2014年度沒有發(fā)生售后服務支出。 (3) 2014年1月1日，甲公司以銀行存款2044. 70萬元自證券市場購人當日發(fā)行的一項3年期到期還本付息國債。該國債票面金額為2000萬元，票面年利率為5%，實際年利率為4%，到期日為2016年12月31日。甲公司將該國債作為持有至到期投資核算。稅法規(guī)定，國債利息收入免交所得稅。 (4) 2014年12

2020-11-25 10:25
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2020-11-25 12:00

你好，同學。你現(xiàn)豐是什么問題

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱：注冊會計師,稅務師

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