借:營業(yè)收入 500 貸: 營業(yè)成本500 借:營業(yè)成本120 貸 : 存貨120

這兩個分錄可以合并在一起 借：營業(yè)收入500 貸：營業(yè)成本380 貸：存貨 120

剩下的60件，個別報表上的賬面價值=60件*5=300 當(dāng)時從合并層面，只能算=60件*3=180 所以抵消存貨價值 300-180=120

這不是做內(nèi)部抵消嗎？還有60件沒賣出去，那為什么借成本120意思用增加成本的嗎？貸存貨120減少存貨的？

這個解釋非常詳細(xì)：明白了 剩下的60件，個別報表上的賬面價值=60件*5=300 當(dāng)時從合并層面，只能算=60件*3=180 所以抵消存貨價值 300-180=120

老師，這里怎么理解借管理費用8萬元？還有這里怎么知道是遞延所得負(fù)債？ 借：管理費用 8 貸：固定資產(chǎn) （128/8/2）8 借：所得稅費用 30 貸：遞延所得稅負(fù)債[（128-8）×25% ]30

關(guān)于固定資產(chǎn)這一塊： 固定資產(chǎn)的賬面價值=700-700*2/10=560 把賬面價值為 560 的固定資產(chǎn) 以 432賣了 從集團(tuán)的層面來看，這筆交易不存在的 所以回沖 借：固定資產(chǎn) 128 貸：資產(chǎn)處置損益 560-432=128 從個別報表的角度： 用432來計提折舊，從合并層面還是要按照560來計提折舊 所以個別報表少計提折舊了 合并層面要補(bǔ)提折舊=128/8/2=8 借：管理費用 8 貸：固定資產(chǎn)-累計折舊 8

明白了感謝老師??！

您看固定資產(chǎn)這一塊，合并報表一共影響的損益 =128-8=120 是在貸方，所以 所得稅費用在借方 所以： 借：所得稅費用 30 貸：遞延所得稅負(fù)債 120*0.25

這樣說我就明白了 ，贊??！