勤奮刻苦的同學，您好： 免抵退稅不得免征和抵扣稅額需要進項稅額轉出，老師這邊有6年出口退稅實操經驗。不明白的地方歡迎追問 每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！

答:免抵退稅不得免征和抵扣稅額; 我國對出口貨物實行出口免稅政策,也就是稅率為0.但實務中并不是真正的零稅率,而是低稅率.比如稅率為13%,可實務中并不是按13%計算退稅額,還有一個退稅率10%,那另外3%就是應該要交納的增值稅,稅法上稱之為免抵退稅不得免征和抵扣稅額. 因為退稅率總是小于征稅率,所以退稅率和征稅率之間有一個差率,出口的銷售收入乘以這個差率就是當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額,要做進項稅轉出.意思就是這部分稅款不能抵減內銷的銷項稅,也不能退稅.計算公式為: 免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)- 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額的抵減額是什么意思? 2、免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額故名思義,就是可以抵減免抵退稅不得免征和抵扣稅額的稅額.哪一部份的稅額可以抵減免抵退稅不得免征和抵扣稅額呢? 我國對進料加工的進口業(yè)務不征收進口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅.但這些進口料件的價值在料件復出口時已經包含出口銷售額里了,在計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額時也就包含該部份的稅額,所以必須扣減.故稱為免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額.計算公式為: 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 = 進料加工免稅進口料件的組成計算價格 * (征稅率13% - 退稅率10%) 免稅購進原材料包括國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件,其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格. 國內購進免稅原材料在國內沒有負擔過增值稅,進料加工料件在進口時免征進口環(huán)節(jié)的增值稅,由于都是免稅的,不存在免抵退的計算問題,但由于用免稅購進原材料生產的產品出口,是包括免稅購進原材料的外銷收入的,而計算免抵退不得免抵稅額時,是直接以離岸價的外銷收入按征退稅率差計算,如果不減去免稅購進原材料的外銷收入,就會多計算免抵退不得免抵稅額,這就是免抵退不得免征和抵扣稅額的抵減額.其中進料加工料件是用組成價格.

同學你好 . 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額是指在免稅購進的物資中,有改變用途的物資是不允許免抵退的,要在計算免抵退稅額時予以減除的金額。

出口退稅實耗法計算方法 實耗法下，進口部分本身沒有負擔稅金，應預扣除。計劃分配率是在手冊登記時產生的，計劃分配率=計劃進口總值/計劃出口總值*100%。

你好，不得免征和抵扣稅額-出口的*（1-60%）*（13%-10%）