1、請(qǐng)問企業(yè)所得稅季報(bào)表中的資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除）優(yōu)惠明細(xì)表中的第7行：（一）500萬元以下設(shè)備器具一次性扣除 對(duì)應(yīng)的第4列（享受加速折舊優(yōu)惠計(jì)算的折舊/攤銷金額）應(yīng)該如何填寫？ 假設(shè)我公司在今年1月份購買10萬元的固定資產(chǎn)，到了9月份已經(jīng)計(jì)提折舊1萬（假設(shè)），那么我公司準(zhǔn)備在9月份所得稅季報(bào)時(shí)候享受固定資產(chǎn)一次性扣除的優(yōu)惠政策，我公司的賬面折舊和稅收口徑折舊一致都是1萬，那么在第3列（按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊/攤銷金額）填寫的是1萬，第四列填寫的是10萬，這樣的話第6列（享受加速折舊/攤銷優(yōu)惠金額）就是9萬同時(shí)也等于第5列（納稅調(diào)減金額）的9萬，這樣是否正確？ 2、請(qǐng)問我公司的應(yīng)收賬款10萬無法收回，與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，對(duì)方只償還我2萬就可以了，8萬元做營業(yè)外支出，我方在企業(yè)所得稅前扣除的憑證除了債務(wù)重組協(xié)議還需要什么？ 3、請(qǐng)問我公司向自然人支付傭金，當(dāng)月支付的傭金為1萬元，低于2萬未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)，該自然人可以去稅務(wù)局代扣發(fā)票嗎？

某工業(yè)企業(yè)2019年取得銷售貨物收入2200萬元，在扣除成本、 費(fèi)用、稅金和損失以后，企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤700萬元，并據(jù)此申報(bào)納稅。年末稅務(wù)機(jī)關(guān)審查納稅申報(bào)表并結(jié)合查帳發(fā)現(xiàn)以下問題: (1)企業(yè)的借款利息支出總額為95萬元。其中建造的固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)后發(fā)生的貸款利息支出65萬元，對(duì)外投資的借款利息支出30萬元。 (2)(上年度的“三新”研發(fā)費(fèi)用為42萬元，本年度的“三新”研發(fā)費(fèi)用為55 萬元(其中國家財(cái)政補(bǔ)貼10萬元)己計(jì)入費(fèi)用，企業(yè)已按國家規(guī)定的優(yōu)惠政策計(jì)算了當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額。(3)年底，新建一條生產(chǎn)線并投入試運(yùn)行，期間取得產(chǎn)品銷售收入58.5萬元，并開具了普通發(fā)票，產(chǎn)品銷售35萬元，已沖減工程成本。 (4)年初受贈(zèng)臺(tái)價(jià)值 45萬元的新設(shè)備， 全額過入“資本公積”帳戶 (5)銷售費(fèi)用中會(huì)述年業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬元(上年未扣光的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)2萬元 計(jì)算企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

【資料】造廠為增值校一般的稅人,2021年1月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(1)購進(jìn)導(dǎo)材料一批,取得增值校專用發(fā)賬,注明價(jià)款為700000元增值稅額為91000元,取得直物運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票注明運(yùn)貴為20000元,增值稅額為1800元。增值稅專用發(fā)票當(dāng)月通過認(rèn)證并猴抵扣。企業(yè)因資金不足,上述各款項(xiàng)全部尚未支付,材料已驗(yàn)收入庫(2)接受某公司無借捐贈(zèng)的原材料一批,增值稅專用發(fā)架上注明的貨款為30000元,增值稅額為3900元,專用發(fā)票當(dāng)月通過認(rèn)證并中報(bào)抵扣,材料己驗(yàn)收入庫,并以銀行存款支付相關(guān)手續(xù)費(fèi)300元(3)基本生產(chǎn)車間委托某機(jī)修廠修理設(shè)備,以銀行存款支出修理費(fèi)3000元,增值稅額為390元,工廠已到機(jī)修廠開具的增值稅專用發(fā)票,當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)紙扣(4)購入不需安裝的新設(shè)備一臺(tái),取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款20000元增值稅額2600元:當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣,款項(xiàng)已用銀行存款支付(5)銷售產(chǎn)品取得銷售額500000元,按規(guī)定收取增值稅額為65000元,開具增值稅專用發(fā)票，款喚己收到存入銀行。要求:所據(jù)上述受料,計(jì)算興隆造廠2021年1月份各筆業(yè)務(wù)的增值稅額并編制對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)分錄

2020年，某事業(yè)單位發(fā)生與資金結(jié)存業(yè)務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）收到代理銀行轉(zhuǎn)來的財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書，通知書中列示的當(dāng)月財(cái)政授權(quán)支付額度為480000元。（2）在開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)的過程中取得事業(yè)收入100000元，款項(xiàng)已存入銀行。（3）收到從其他單位調(diào)入的財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金50000元。（4）當(dāng)年通過財(cái)政授權(quán)支付額度采購一批辦公用品，后發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量問題，予以退貨，現(xiàn)接到代理銀行轉(zhuǎn)來的授權(quán)支付退款通知書，收到對(duì)方公司的全額退款80000元，相應(yīng)的授權(quán)支付額度已恢復(fù)。（5）在開展專業(yè)業(yè)務(wù)及其輔助活動(dòng)過程中發(fā)生培訓(xùn)費(fèi)用等支出60000元，款項(xiàng)已通過單位零余額賬戶支付。（6）動(dòng)用專用基金購買設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值45000元，款項(xiàng)以銀行存款支付，設(shè)備已交付使用。而且，該項(xiàng)專用基金是從非財(cái)政撥款結(jié)余中提取的。（7）某個(gè)非財(cái)政撥款的專項(xiàng)任務(wù)已完成，項(xiàng)目剩余資金50000元。現(xiàn)通過銀行存款將剩余資金退回給原資金撥出單位。（8）該單位又企業(yè)所得稅繳納義務(wù)。通過銀行存款繳納所得稅250000元。（9）年末，核銷已下達(dá)但尚未使用的財(cái)政授權(quán)支付額要求：編制會(huì)計(jì)分錄

(1)收到代理銀行轉(zhuǎn)來的財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書，通知書中列示的當(dāng)月財(cái)政授權(quán)支付額度為480000元。(2)在開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)的過程中取得事業(yè)收入100000元，款項(xiàng)已存入銀行。(3)收到從其他單位調(diào)入的財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金50000元。(4)當(dāng)年通過財(cái)政授權(quán)支付額度采購一批辦公用品，后發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量問題，予以退貨?，F(xiàn)接到代理銀行轉(zhuǎn)來的財(cái)政授權(quán)支付退款通知書，收到對(duì)方公司的全額退款80000元，相應(yīng)的授權(quán)支付額度已恢復(fù)。(5)在開展專業(yè)業(yè)務(wù)及其輔助活動(dòng)過程中發(fā)生培訓(xùn)費(fèi)等支出60000元，款項(xiàng)已通過單位零余額賬戶支付。(6)動(dòng)用專用基金購買設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值45000元，款項(xiàng)以銀行存款支付，設(shè)備已交付使用。而且，該項(xiàng)專用基金是從非財(cái)政撥款結(jié)余中提取的。(7)某個(gè)非財(cái)政撥款的專項(xiàng)任務(wù)已完成，項(xiàng)目剩余資金50000元?，F(xiàn)通過銀行存款將剩余資金退回給原資金撥出單位。(8)該單位有企業(yè)所得稅繳納義務(wù)。通過銀行存款繳納所得稅250000元。(9)年末，核銷已下達(dá)但尚未使用的財(cái)政授權(quán)支付額度35000元。要求:根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。只寫預(yù)算會(huì)計(jì)