民航基金算到成本或者費(fèi)用里面對(duì)吧

是是的，是這么做的。

好的 我知道了 謝謝老師

不用客氣，工作愉快。

還有一個(gè)問題 就是前幾天我們被查出2021年所得稅虛列支了 是因?yàn)樯嫌喂颈徊榈缴嫦犹撻_ 正好開給我們了 稅務(wù)局讓我們把那一塊成本費(fèi)用納稅調(diào)增 我們又去往期更正申報(bào)匯算清繳 補(bǔ)稅款5510 滯納金1162 請(qǐng)問這樣我怎么做分錄呢

借應(yīng)付賬款，貸以前年度損益調(diào)整 是紅沖成本費(fèi)用的 借以前年度損益調(diào)整 貸應(yīng)交稅費(fèi)、企業(yè)所得稅， 借應(yīng)交稅費(fèi)、企業(yè)所得稅、 營(yíng)業(yè)外支出、滯納金，貸銀行存款

老師，我們這個(gè)需要有以前年度損益調(diào)整嗎？

你好，需要的企業(yè)所得稅是以前年度的，然后你之前做的賬務(wù)處理虛增了成本，這個(gè)得紅沖是以前年度的。

老師，您看看，這個(gè)是完稅憑證，你看看怎么寫分錄，您上面寫的我沒看懂，怎么還通過“應(yīng)付賬款”了

借以前年度損益調(diào)整 貸應(yīng)交稅費(fèi)稅企業(yè)所得稅， 借應(yīng)交稅費(fèi)、企業(yè)所得稅貸銀行 借營(yíng)業(yè)外支滯納金 貸銀行存款 這個(gè)是企業(yè)公戶支付的嗎？

恩 是公戶支付的老師 那我知道了 謝謝老師

老師我們啟用的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 適合用“以前年度損益調(diào)整”嗎？我剛剛看我們的金蝶財(cái)務(wù)軟件還沒有這個(gè)科目呢

好，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒有這個(gè)科目，用利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)。

OK 謝謝老師

老師你看看這樣可以嗎 然后銀行支付的我回頭再做一筆

這樣的話，應(yīng)交稅費(fèi)，企業(yè)所得稅包含著滯納金，不應(yīng)該包含。

借利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 貸應(yīng)交稅費(fèi)，企業(yè)所得稅， 借應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅、 營(yíng)業(yè)外支出、滯納金， 貸銀行

恩恩 好的 老師 我知道了 把滯納金單獨(dú)算 直接通過銀行存款支付出去