您好，這種情況不需要視同銷售，也不用繳納增值稅。因為設備只是試用，所有權沒有轉移，合同也明確是試用性質，不是無償贈送，試用結束后設備要歸還給A供應商，所以完全不符合增值稅視同銷售的條件。

好的，我們是提供技術服務的，前期試用期間有提供設備及藥劑，那藥劑那部分要視同銷售嗎？

?您好，藥劑那部分需要視同銷售并繳納增值稅。因為藥劑屬于消耗品，一旦提供給客戶使用就無法收回，實質上已經(jīng)發(fā)生了所有權的轉移，相當于無償贈送了貨物，根據(jù)增值稅暫行條例實施細則規(guī)定，將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物無償贈送其他單位或者個人應視同銷售，所以藥劑部分需要按照市場公允價值計算繳納增值稅。

好的謝謝，但我藥劑是上游提供的我再給C客戶，上游不開發(fā)票，那我藥劑沒有發(fā)票年度是不是要調增

?您好，是的，藥劑沒有發(fā)票年度需要調增應納稅所得額。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除，但必須取得合法有效的憑證。上游不提供發(fā)票，你就無法取得合法有效的扣除憑證，這部分成本就不能在稅前扣除，需要在年度匯算清繳時進行納稅調增。即使你確實支付了這部分費用，但沒有發(fā)票作為憑證，稅務機關也不會認可這筆支出，所以會導致你的企業(yè)所得稅稅負增加。與上游供應商協(xié)商，要求其提供發(fā)票，或者考慮重新安排業(yè)務模式，確保能夠取得合法有效的扣除憑證。

好的，如我試用期設備及藥劑是2個月，過2個月后客戶不滿意退回設備，免費藥劑不再退回，那么我藥劑要視同銷售是按購進成本如100，正常我對外銷售這藥劑120，我該按那個金額視同銷售價？ 還有有些免費藥劑我沒有單獨出售過沒有售價，我該如何視同銷售價？ 2.如客戶用2個月后對產(chǎn)品滿意跟我們簽正式1年的合同，每月服務費1000，試用期2+12月共14個月，我確認收入從什么時候開始，還有分攤收入是12還是14個月呢？

?您好，1.如果你正常對外銷售這藥劑是120，購進成本是100，那么應該按120作為視同銷售價格。對于沒有單獨出售過、沒有市場售價的免費藥劑，你可以按照同類產(chǎn)品的市場銷售價格確定，如果沒有同類產(chǎn)品市場價，可以按照組成計稅價格確定，即成本加合理利潤（100×(1%2B成本利潤率)），成本利潤率一般為10%。 2.客戶簽正式1年合同后，你應該從服務開始提供時確認收入。試用期2個月加上正式合同12個月，總共14個月的服務期，收入應該分攤到14個月確認，而不是只分攤12個月。因為試用期實際上也是提供了服務的，客戶在這期間也享受了服務價值，所以應該將全部14個月的服務期作為收入分攤期間

好的，但按14個月分，我12個月就到期了，設備都到期了我還在多算2個月收入 有點懵，還是我正式確認收入如是9月份確認，試用期7-8月，我在9月補計7-8及9月收入？這樣設備到期和我收入分攤到期時間一致了

?您好，理解是正確的。應該從正式合同簽訂的月份開始確認收入，并同時補計試用期的收入。比如9月份簽訂正式合同，那么9月份應該確認7、8、9三個月的收入，之后每月正常確認當月收入，這樣設備到期和收入分攤到期時間就一致了。這種處理方式更符合業(yè)務實質，因為試用期雖然提供了服務，但能否轉化為正式合同存在不確定性，所以在正式合同簽訂后再確認試用期的收入更為合理。會計處理上，這種做法也更能體現(xiàn)收入與費用的配比原則。

好的感謝老師

?希望我的回復對您有幫助，謝謝您點擊下方????????給予鼓勵～，祝您接下來一切順利！

老師，試用期間提供技術服務的含設備及藥劑人工檢測費等，那試用2個月部分藥劑費要視同銷售嗎？

?您好，試用期間提供技術服務的含設備及藥劑人工檢測費等，那部分藥劑費需要視同銷售。因為藥劑屬于消耗品，一旦使用就無法收回，相當于無償贈送給了客戶，根據(jù)增值稅規(guī)定，將購進的貨物無償贈送其他單位或者個人應視同銷售繳納增值稅。而設備和人工檢測費不需要視同銷售，因為設備所有權沒有轉移，只是臨時提供使用，人工檢測費屬于服務提供，也沒有發(fā)生無償贈送行為。所以只有藥劑部分需要按市場公允價值視同銷售繳納增值稅

好的謝謝老師