這個針對的一般是航空，鐵路，老師給你發(fā)一下規(guī)定 一、計(jì)算抵扣的情形 ??????購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),其取得的進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中扣除,納稅人未取得增值稅專用發(fā)票(電子%2B紙質(zhì)),暫按以下規(guī)定確認(rèn)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額: ??????1.取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額; ??????2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的,為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)%2B燃油加費(fèi))÷(1%2B9%)×9% ??????(注意:民航發(fā)展基金不作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的基數(shù)); ??????3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額:鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1%2B9%)×9%; ??????4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1%2B3%)×3%; ??????5.橋、閘通行費(fèi)以通行費(fèi)發(fā)票為抵扣憑證,計(jì)算抵扣增值稅。橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1%2B5%)×5% ??????(注意:不含財(cái)政票據(jù),僅限過橋、過閘)。 二、購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)申報(bào)表填寫 ??????1、在申報(bào)時(shí)填寫在《增值稅及加稅費(fèi)申報(bào)表列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明鬧余檔細(xì))第8B欄 “其他” 中; ??????2、同時(shí),第10欄 “本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證” 反映按規(guī)定本期購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù),所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計(jì)算的金額和稅額; ??????第10欄包括第1欄中,按規(guī)定本期允許抵扣的購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票和第4欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的其他扣稅憑證。 三、通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票申報(bào) ??????1.自2018年1月1日起,納稅人支付的道路通行費(fèi),按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額; ??????2.取得通行費(fèi)電子普通發(fā)票后應(yīng)當(dāng)?shù)卿浽鲋刀惏l(fā)票綜合服務(wù)平臺確認(rèn)發(fā)票用途,并填寫在《增值稅及加稅費(fèi)申報(bào)表列資料(二)》(本液亂期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))中 “認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票” 相關(guān)欄次毀悄中。 四、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和收購發(fā)票 ??????1.取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的,以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額,即:買價(jià)×9%。 ??????納稅人購進(jìn)生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,還可以加計(jì)1%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額; 2.申報(bào)表的填寫 ??????(1)按買價(jià)×9%計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額填寫《增值稅及加稅費(fèi)申報(bào)表列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”中。 ??????(2)可加計(jì)扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫《增值稅及加稅費(fèi)申報(bào)表列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第8a欄“加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額”中。