1.從銀行取得一年期借款600000元存入銀行 2.接受投資人投入的房產(chǎn)一處，評估作價800000元投入使用 3.收回某單位所欠本企業(yè)貨款70000元存入銀行 4.用銀行存款支付廣告費3700元 5.從銀行提取現(xiàn)金10000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資 6.結(jié)算本月應(yīng)付職工工資，其中:生產(chǎn)工人工資8000元，車間管理人員工資5000元，廠部管理人員工資1000元 7.提取應(yīng)由本月負擔(dān)的本月初借款利息375元 8.用轉(zhuǎn)賬支票購買辦公用品300元 9.根據(jù)材料發(fā)出匯總表分配材料費用，其中:生產(chǎn)產(chǎn)品耗用24120元，車間一般耗用4000元，行政部門一般耗用2000元 10.預(yù)付C產(chǎn)品貨款50000元存入銀行 11. 提取月固定資產(chǎn)折舊，生產(chǎn)車間計提1萬元，管理部門計提7500元 12.銷售a產(chǎn)品1000件，每件銷售300元，增值稅為51,000元，款項尚未收到 13.董事局張某出差預(yù)借差旅費1000元，以現(xiàn)金支付 14.向銀行借入6個月的款項10萬元，三年期款項60萬元，收到銀行收款通知 15.用資本公積3萬元轉(zhuǎn)增資本 16.結(jié)轉(zhuǎn)已銷a產(chǎn)品成本312500元 17.月末計算本月應(yīng)交城市維護建設(shè)稅2500

j本43000萬元,稅金及附加2200萬元,管理費用460萬元,銷售費用2800萬元用1200萬元,營業(yè)外支出800萬元,各月末“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅科目均無情2021年2月,甲公司進行2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時聘請了某會計師事務(wù)所(1)10月份,采取預(yù)收款方式銷售產(chǎn)品,該產(chǎn)品成本為1000萬元,市場不含脫審核,發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù)事項格為1300萬元,協(xié)議約定的發(fā)貨時間為2021年1月截至2020年年底米發(fā)貨,甲金到收款即確認銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本,未開具增值稅發(fā)票,未繳納增值稅(2)成本費用中含實際發(fā)放職工工資1500萬元(3)成本費用中含發(fā)生職工福利費1000萬元,職工教育經(jīng)費1280萬元費320萬元,已經(jīng)取得相關(guān)收據(jù)(4)自行研發(fā)產(chǎn)生費用2400萬元(5)發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費25000萬元,業(yè)務(wù)招待費500萬元。(1)計算業(yè)務(wù)(1)中應(yīng)調(diào)整的會計利潤-o:300要求:(2)計算職工福利費職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額(3)計算研發(fā)費用應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額(4)計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

位真城的中藥生產(chǎn)企業(yè)色為上帶公司，是增值稅一般納稅人。2021年田作業(yè)實現(xiàn)營業(yè)收人86000萬元，2022舉2月電企業(yè)進行2021年所得稅匯算清繳時聘請了案會計師事務(wù)所進行審核，發(fā)現(xiàn)如下事項:(1)6月將一批自產(chǎn)藥品分配給股東，該藥品的成本為300萬元，市場不含稅銷售價格為450方完，企業(yè)來做住何賬務(wù)處理。計算銷項稅額。(2)11月份采用預(yù)收款方式銷售藥品，該藥品成本1000萬元，市場不含稅銷售價格1300萬元;協(xié)議藥定的發(fā)貨時間為2022年1月，截化2021年底未發(fā)貨。申企業(yè)收到預(yù)收款即確認銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本，未開具增值稅發(fā)票，增值稅末繳納。是否確認收人，為什么?(3)成本費用中含實際發(fā)放職空資15000萬元，按照合同藥是置接給接受派遣的生產(chǎn)車間賞空資800萬完?？煽鄢嗌?(4)成本費用中含發(fā)生職中福利費1000萬元、職一教譽些費1280萬元;撥繳工會經(jīng)費320萬完，已經(jīng)最得相笑收據(jù)?？煽鄢嗌?(5)發(fā)生廣售費和業(yè)務(wù)置傳費25000萬元，業(yè)務(wù)招待費500方完。可扣除羅少?(6)2021舉企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為多少?

（一）某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年度有員工1000人。企業(yè)全年實現(xiàn)收入總額8000萬元，扣除的成本、費用、稅金和損失總額7992萬元，實現(xiàn)利潤總額8萬元，已繳納企業(yè)所得稅2萬元。后經(jīng)聘請的會計師事務(wù)所審計，發(fā)現(xiàn)有關(guān)稅收問題如下：第24頁（1）收入總額8000萬元中含國債利息收入7萬元、金融債券利息收入20萬元、從被投資公司分回的稅后股息38萬元；（2）當(dāng)年1月向銀行借款200萬元購建固定資產(chǎn)，借款期限1年。購建的固定資產(chǎn)尚未完工，企業(yè)支付給銀行的年利息費用共計12萬元全部計入了財務(wù)費用核算；（3）12月份轉(zhuǎn)讓一項無形資產(chǎn)的所有權(quán)，取得收入60萬元未作收入處理，該項無形資產(chǎn)的凈值35萬元也未轉(zhuǎn)銷（不考慮轉(zhuǎn)讓稅費）；（4）“營業(yè)外支出”賬戶中，列支上半年繳納的稅收滯納金3萬元、銀行借款超期的罰息6萬元、給購貨方的回扣12萬元、意外事故損失8萬元、非廣告性贊助10萬元，全都如實作了扣除。第25頁計算該企業(yè)應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅。

廣告公司做了15個柱式廣告牌燈箱，10個小的廣告牌燈箱，現(xiàn)工程款181萬，預(yù)算費0.4萬，預(yù)算審核費0.5萬，結(jié)算審核費0.5萬，己完工投入使，如結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)？另發(fā)生廣告牌燈箱配電工程7.1萬，預(yù)算費0.3萬，預(yù)算審核費0.5萬，請問兩項放在一起轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)還是分開轉(zhuǎn)，如何轉(zhuǎn)固？