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Q

老師好，請問下，出口退稅分錄怎么做啊

2023-06-25 16:26
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2023-06-25 16:33

出口退稅的會計分錄 1、貨物出口并確認收入實現(xiàn)時: 借:應(yīng)收賬款/銀行存款等 貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入等 2、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額: 借:主營業(yè)務(wù)成本等 貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 3、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的應(yīng)退稅額: 借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收補貼款 貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口退稅) 4、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵稅額: 借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口退稅) 5、收到出口退稅款時: 借:銀行存款 貸:其他應(yīng)收款--應(yīng)收補貼款

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快賬用戶8076 追問 2023-06-25 16:52

我們的征稅率和退稅率是一樣，能全部退13%

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齊紅老師 解答 2023-06-25 16:53

你好！分錄就是上面的了

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快賬用戶8076 追問 2023-06-25 17:06

征稅率和退稅率不一樣的時候，才需要寫第二步吧

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齊紅老師 解答 2023-06-25 17:06

你好!嗯，是的，你說的是對的

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快賬用戶8076 追問 2023-06-25 17:22

老師我不太明白第4步是什么意思

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齊紅老師 解答 2023-06-25 17:23

你好！看你們有沒有這項了 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額。

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快賬用戶8076 追問 2023-06-25 17:32

我們是外貿(mào)企業(yè)，都是采購成品直接入庫，然后出口銷售的，這樣的話，分錄應(yīng)該怎么寫啊

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齊紅老師 解答 2023-06-25 17:33

你好！你全部是出口的話，就沒有第四個

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快賬用戶8076 追問 2023-06-25 17:59

這樣的話，“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)”期末一直都有余額，這個科目期末可以有余額么

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齊紅老師 解答 2023-06-25 18:00

你好！可以的，可以有余額

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出口退稅的會計分錄 1、貨物出口并確認收入實現(xiàn)時: 借:應(yīng)收賬款/銀行存款等 貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入等 2、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額: 借:主營業(yè)務(wù)成本等 貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 3、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的應(yīng)退稅額: 借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收補貼款 貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口退稅) 4、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵稅額: 借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口退稅) 5、收到出口退稅款時: 借:銀行存款 貸:其他應(yīng)收款--應(yīng)收補貼款
2023-06-25
你好；? ?? 貨物出口并確認收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額(FOB價)做如下會計處理： 借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等) ?貸：主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等) 月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額做如下會計處理： 借：主營業(yè)務(wù)成本 ?貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“應(yīng)退稅額”做如下會計處理： 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補貼款 ?貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵稅額做如下會計處理： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) ?貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 收到出口退稅款時，做如下會計處理： 借：銀行存款 ?貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補貼款 ?
2022-12-21
同學(xué)你好 外貿(mào)企業(yè)還是生產(chǎn)型
2024-03-01
外貿(mào)企業(yè)出口退稅會計分錄 1.購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票： 借：庫存商品 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 2.確認外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額： 借：應(yīng)收賬款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 3.結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 4.根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出） 5.貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應(yīng)收出口退稅額： 借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 6.收到出口退稅款： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
2022-08-24
好借銀行存款，貸應(yīng)收出口退稅款。
2024-03-06
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