老師：請(qǐng)問一下那個(gè)合并報(bào)表中最后一步，抵消掉母公司的投資收益和子公司的未分配利潤(rùn)。這些步驟我知道寫，但對(duì)于說(shuō)抵消了子公司的未分配利潤(rùn)，我怎么感覺不像抵消，在貸方未分配利潤(rùn)-年末？ 貸：投資收益 少數(shù)股東損益 未分配利潤(rùn)-年初 貸：未分配利潤(rùn)-年末 提取盈余公積 向所有者（股東）的分配。

企業(yè)年初未分配利潤(rùn)50萬(wàn)元，盈余公積12萬(wàn)元，本年利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，所得稅稅率25%，本年不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)，按10%提取法定盈余公積，向投資者分配利潤(rùn)100萬(wàn)元。要求:1.編制計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)、交納所得稅的會(huì)計(jì)錄。2.計(jì)算凈利潤(rùn),編制提取法定盈余公積,向投資者分配利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄。3.編制結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配各明細(xì)科目的會(huì)計(jì)分錄。4.計(jì)算年末盈余公積、未分配利潤(rùn)和留存收益。

某公司年末發(fā)生如下業(yè)務(wù):(20分)2021年12月31日,興隆公司本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為700萬(wàn)元,年初未分配利潤(rùn)為借方余額100萬(wàn)元,系2020年發(fā)生的虧損,并為第6年虧損。經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn),興隆公司2021年的利潤(rùn)分配方案為:按10%和5%提取法定盈余公積、任意盈余公積;向投資者分配現(xiàn)金股利300萬(wàn)元。要求:(1)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn);(2)編制興隆公司利潤(rùn)分配相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄;(3)計(jì)提確定2021年末“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”賬戶余額。

興隆公司，實(shí)現(xiàn)本年凈利潤(rùn)700萬(wàn)元，年初未分配利潤(rùn)為借方余額100萬(wàn)元，經(jīng)2020年發(fā)生的虧損，并為第六年虧損，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，興隆公司2021年的利潤(rùn)分配方案為，按10%和5%提取法定盈余公積，任意盈余公積，向投資者分配現(xiàn)金股利300萬(wàn)元要求一，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，二，編制新農(nóng)公司的利潤(rùn)分配相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，三，具體確定2021年末利潤(rùn)分配，未分配利潤(rùn)賬戶余額

假設(shè)100%子公司，沒有其他影響，不考慮所得稅，不考慮根據(jù)公允價(jià)值調(diào)整子公司賬面價(jià)值 第一年 借，長(zhǎng)投—損益50 貸，投資收益50 同時(shí)，母公司第一年末，結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，提取盈余公積 借，未分配利潤(rùn)5 貸，盈余公積5 投資收益轉(zhuǎn)入了 未分配利潤(rùn)45，盈余公積5，利潤(rùn)分配50 那么第一年年末未分配利潤(rùn)45 第二年合并報(bào)表時(shí) 借，長(zhǎng)投—損調(diào)50 貸，年初未分配利潤(rùn)50 第一年的年末未分配利潤(rùn)的余額和第二年的年初未分配利潤(rùn)余額不相等，怎么處理??？