甲企業(yè)外購原材料,取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票,注明金額200萬元，增值稅26萬元，運(yùn)輸途中發(fā)生損失5%,經(jīng)查屬于非正常損失。要求計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

【存貨非正常損失】 甲公司為增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率。本年7月甲公司購入一批原材料，不含稅價(jià)格為200萬元，取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為26萬元，該進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)于本年7月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。本年12月該批原材料由于倉庫發(fā)生火災(zāi)（因管理不善）導(dǎo)致發(fā)生損失，甲公司對(duì)其進(jìn)行盤存清理，發(fā)現(xiàn)有不含增值稅價(jià)格35萬元的原材料經(jīng)過一定處理仍能使用，為回籠資金決定將其變價(jià)賣出。本年12月甲公司其他業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為100萬元，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為60萬元。 （1）假設(shè)會(huì)計(jì)核算上按照200萬元作為非正常損失 （2）假設(shè)會(huì)計(jì)核算上按照165萬元作為非正常損失

.甲公司為一般納稅人，已知增值稅稅率為13%，本月涉及業(yè)務(wù)如下：(1)上月已認(rèn)證抵扣原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額200萬元。本月該材料的10%部分發(fā)生非正常損失,計(jì)算轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）公司上月向某建材企業(yè)外購一批水泥，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100萬元，已認(rèn)證抵扣，本月將該批水泥用于建設(shè)職工食堂。計(jì)算轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

68.甲公司為一般納稅人，已知增值稅稅率為13%，本月涉及業(yè)務(wù)如下：（1）上月已認(rèn)證抵扣原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額200萬元。本月該材料的10%部分發(fā)生非正常損失，計(jì)算轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）公司上月向某建材企業(yè)外購一批水泥，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100萬元，已認(rèn)證抵扣，本月將該批水泥用于建設(shè)職工食堂。計(jì)算轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年7月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):(其他相關(guān)資料:田企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票本年7月均符合抵扣規(guī)定)(1)購進(jìn)紀(jì)念品全部用于集體福利，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為2600元。(2)從某增值稅小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料80000元(含增值稅)，取得增值稅普通發(fā)票:支付運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)運(yùn)輸費(fèi)12000元(不含增值稅)，取得增值稅專用發(fā)票。(3)銷售汽車裝飾物品，取得不含稅收入20000元:提供汽車修理勞務(wù)取得不含稅收入15000元;出租汽車取得不含稅租金收入10000元。(4)因管理不善丟失一批本年6月購入的原材科(取得了增值稅專用發(fā)票，本年6月己抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)，賬面成本為7000元?！疽蟆竣儆?jì)算甲企業(yè)7月份不得抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;②計(jì)算甲企業(yè)7月份準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;③計(jì)算甲企業(yè)7月份增值稅銷項(xiàng)稅額;④計(jì)算甲企業(yè)7月份應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額;⑤計(jì)算甲企業(yè)7月份應(yīng)納增值稅。