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同學(xué)你好，合并資產(chǎn)負(fù)債表需要現(xiàn)在集團(tuán)的角度看問題，該固定資產(chǎn)在集團(tuán)角度看6月30日賬面價(jià)值120萬(wàn)，只是從甲公司拿到了了乙公司，都是內(nèi)部轉(zhuǎn)移，賬面價(jià)值不發(fā)生變化，因此折舊需以120為基礎(chǔ)計(jì)算。24年折舊120/5*6/12=12，列式金額120-12=108

2025-08-01

你好，根據(jù)你的題目，120*（1-1/2/5）=108

2025-07-03

合并報(bào)表應(yīng)按實(shí)際成本120萬(wàn)元計(jì)提折舊，每年折舊額 = 120 ÷ 5 = 24（萬(wàn)元）。確定折舊期間固定資產(chǎn)于2×24年6月30日購(gòu)入，至2×25年12月31日累計(jì)折舊期間為 1.5年（2×24年下半年 + 2×25年全年）。 ? ? 合并報(bào)表原值 = 120萬(wàn)元（抵消未實(shí)現(xiàn)損益后）。 ? 累計(jì)折舊（合并口徑） = 24 × 1.5 = 36（萬(wàn)元）。 ? 固定資產(chǎn)賬面價(jià)值 = 原值 - 累計(jì)折舊 = 120 - 36 = 84

2025-07-28

學(xué)員你好，計(jì)算如下 120-120/5*1.5=84

2022-11-24

一、母子公司個(gè)別報(bào)分錄甲公司（銷售方）：借：銀行存款等 200 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 120 貸：庫(kù)存商品 120 乙公司（購(gòu)買方）：借：固定資產(chǎn) 200 貸：銀行存款等 200 二、合并抵銷分錄（分年度）（1）2×18 年（交易當(dāng)年）抵銷內(nèi)部收入成本 %2B 固定資產(chǎn)虛增：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 120 固定資產(chǎn)——原價(jià) 80 （200 - 120，未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)）抵銷當(dāng)年多提折舊（2×18 年 7 - 12 月，半年）：乙公司提折舊：200÷5×6/12 = 20萬(wàn)集團(tuán)認(rèn)可折舊：120÷5×6/12 = 12萬(wàn)多提折舊：20 - 12 = 8萬(wàn) 借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 8 貸：管理費(fèi)用 8 （2）2×19 年（跨年延續(xù)）抵銷期初未分配利潤(rùn)影響：借：期初未分配利潤(rùn) 80 貸：固定資產(chǎn)——原價(jià) 80 抵銷以前年度多提折舊：借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 8 貸：期初未分配利潤(rùn) 8 抵銷 2×19 年當(dāng)年多提折舊（全年）：乙公司提折舊：200÷5 = 40萬(wàn)集團(tuán)認(rèn)可折舊：120÷5 = 24萬(wàn)多提折舊：40 - 24 = 16萬(wàn) 借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 16 貸：管理費(fèi)用 16 三、2×19 年末合并報(bào)表固定資產(chǎn)金額集團(tuán)角度：原值120萬(wàn)，已提折舊1.5年（2×18.7 - 2×19.12 ），折舊120÷5×1.5 = 36萬(wàn)賬面價(jià)值 =?120 - 36 =84萬(wàn)

2025-07-16

快賬用戶7200 追問 2025-08-01 23:44

該固定資產(chǎn)在甲公司2×25年12月31日合并資產(chǎn)負(fù)債表日列示的金額=120-120/5×1.5=84（萬(wàn)元）,老師答案是這個(gè)

齊紅老師解答 2025-08-02 07:45

抱歉，老師算的是24年的，25年需要在繼續(xù)折舊120/5=24，108-24=84

快賬用戶7200 追問 2025-08-02 11:27

主要我是不明白，為什么為什么不用減去120，而是直接用120，其他題目都是減去120的

齊紅老師解答 2025-08-02 11:44

可以把減去120的那種題目發(fā)給我看看么？我?guī)湍憧纯词悄睦锘煜恕?

快賬用戶7200 追問 2025-08-02 11:56

老師，您看看

齊紅老師解答 2025-08-02 12:44

1.這個(gè)是權(quán)益法下內(nèi)部交易，調(diào)整被投資方的凈利潤(rùn)，投資方需要調(diào)整長(zhǎng)投賬面價(jià)值（借方：長(zhǎng)期股權(quán)投資–損益調(diào)整，貸方：投資收益）投資方不編合并報(bào)表。 2.而之前那個(gè)題問的是這項(xiàng)固定資產(chǎn)在合并報(bào)表中的列示。（而合并報(bào)表上的數(shù)據(jù)需要站在整個(gè)集團(tuán)角度看問題，內(nèi)部交易需要寫調(diào)整抵消分錄）

快賬用戶7200 追問 2025-08-02 12:48

也就是說(shuō)，第一個(gè)題目站在母公司的角度，第二個(gè)題目是站在子公司角度是這個(gè)意思嗎？

齊紅老師解答 2025-08-02 12:53

第一個(gè)題站在集團(tuán)角度（合并報(bào)表），第二個(gè)題是投資方個(gè)別報(bào)表角度。

快賬用戶7200 追問 2025-08-02 13:43

明白了，謝謝老師

齊紅老師解答 2025-08-02 14:07

不客氣的哈，滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝！