老師，我想問下，我去年用了固定資產(chǎn)一次性扣除，我今年匯算清繳不是要調(diào)增嘛，我在所有固定資產(chǎn)這里稅收金額這里已經(jīng)減掉了去年一次性扣除的那些設(shè)備的折舊，那在下面11欄這里500萬元以下設(shè)備器具一次性扣除這里是不是還要單獨體現(xiàn)下，還是說可以不填

2.A公司位于北京市海淀區(qū)，A公司于2010年12月購入一臺乙型機械設(shè)備，將該機械設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算，乙型機械設(shè)備的初始入賬價值為200萬元，采用平均年限法計提折舊。A公司2021年12月處置該甲型機械設(shè)備，已知該設(shè)備已計提折舊110萬元，已確認(rèn)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬元。在處置過程中，A公司用銀行存款直接支付清理費用8萬元，同時獲得乙型機械設(shè)備變賣收入25萬元(含稅)。對于這25萬元的變賣收入繳納增值稅的問題，A公司的兩位財務(wù)人員產(chǎn)生爭議。A公司王會計認(rèn)為25÷(1+13%)×13%=2.88(萬元)，應(yīng)該按照2.88萬元計算增值稅銷項稅額；A公司李會計認(rèn)為25÷(1+3%)×2%=0.49(萬元)，應(yīng)該按照0.49萬元計算繳納增值稅額。要求：(1)A公司兩位財務(wù)人員哪位的做法正確？并簡要說明理由。(2)寫出固定資產(chǎn)在處置時的相關(guān)會計分錄。(注意：不用寫固定資產(chǎn)購買和計提折舊的會計分錄，只需答出固定資產(chǎn)處置時的有關(guān)會計分錄，金額單位為萬元，結(jié)果要求保留兩位小數(shù))

某企業(yè)于12月份以更新設(shè)備的名義淘汰了6臺正常運轉(zhuǎn)的機器設(shè)備，設(shè)備原值90萬元，已提折舊50萬元，財會部門按廠長授意作了固定資產(chǎn)清理的賬務(wù)處理，會計分錄為：借：固定資產(chǎn)清理——機器設(shè)備400000累計折舊500000貸：固定資產(chǎn)——機器設(shè)備90000012月末，將其凈值40萬元作為固定資產(chǎn)清理后的凈損失，由“固定資產(chǎn)清理”賬戶轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”賬戶，會計分錄為：借：營業(yè)外支出——處理固定資產(chǎn)凈損失400000貸：固定資產(chǎn)清理——機器設(shè)備400000注冊會計師分三步審查了該企業(yè)的上述行為：第一步，審閱固定資產(chǎn)清理明細(xì)賬。發(fā)現(xiàn)上述6臺設(shè)備的會計處理有缺陷，設(shè)備未到年限卻作清理，而賬簿記錄中沒有清理費用和殘料價值或變價收入。第二步，盤點實物。經(jīng)實地查看和盤點，已作清理處理的6臺設(shè)備在車間根本沒動，而且照常運轉(zhuǎn)。第三步，調(diào)查企業(yè)對該設(shè)備作固定資產(chǎn)清理的指導(dǎo)思想。經(jīng)詢問有關(guān)人員，得知其目的是通過提前報廢該6臺設(shè)備，壓縮當(dāng)年利潤數(shù)額，以少交所得稅，從而緩解資金不足的困境。要求：根據(jù)以上情況，編制調(diào)整分錄。

老師，我去年賣了一臺設(shè)備，75萬，會計上做的是固定資產(chǎn)清理，稅法上賣設(shè)備要確認(rèn)收入嘛？ 在哪里調(diào)增

您好，老師，之前問過您，我們是設(shè)備租賃公司，融資租賃的設(shè)備，進來的每期發(fā)票會計直接入了主營業(yè)務(wù)成本，現(xiàn)在租賃期到了，我們拿到了所有權(quán)，現(xiàn)在這個設(shè)備該怎么調(diào)賬到固定資產(chǎn)里？因為設(shè)備拿到了所有權(quán)，準(zhǔn)備處置賣掉，然后沒有入賬固定資產(chǎn)，沒法作固定資產(chǎn)清理