老師，請幫忙看下。這個匯算清繳需要調(diào)整嗎，有點暈。 計提(2020.4月補(bǔ)記) 借長攤 21900 (2019年底的租金) 貸其他應(yīng)付 21900 攤銷(2020.4) 借:利潤分配 未分配利潤21900 貸:長期待攤 21900 以下分錄是2022年1月又重復(fù)補(bǔ)記了一遍2019年底租金 借管理費(fèi)用 21900 貸長期待攤21900 23年發(fā)現(xiàn)了沖銷更正 借:利潤分配未分配－ 21900 貸:長期待攤－ 21900 匯算清繳之前沒有相應(yīng)調(diào)整 現(xiàn)在要需要調(diào)整嗎 看的有點暈了

資料:芙蓉公司執(zhí)行《小企業(yè)會計制度》，2020年企業(yè)會計報表利潤為20萬元，未作任何項目調(diào)整，已按25％的所得稅率計算繳納所得稅5萬元。年終匯算清繳時，委托稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行稅收審查，注冊稅務(wù)師經(jīng)查閱有關(guān)賬證資料，發(fā)現(xiàn)如下問題：(1)企業(yè)“長期借款”賬戶中記載向其他企業(yè)借款50萬元，年利率10％，上述借款均用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營（同類同期銀行貸款利率為5％）；(2)全年銷售收入8 000萬元，企業(yè)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元；(3)該企業(yè)2020年發(fā)生職工工資160萬元，在稅前共計提取并發(fā)生職工福利費(fèi)16萬元，計提了工會經(jīng)費(fèi)3.2萬元，實際撥付工會2萬元。實際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.8萬元；(4)通過希望工程基金委員會向某災(zāi)區(qū)捐款5萬元； 除上述問題之外，無其他調(diào)整項目。要求：計算應(yīng)調(diào)整的的納稅項目；計算該企業(yè)2020年終匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的企業(yè)所得稅；作出2020年終匯算清繳企業(yè)所得稅時的會計分錄。