其他應(yīng)收款，其他應(yīng)付款怎樣重分類？

2023-05-24 12:57

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2023-05-24 12:59

你好，是這樣的，其他應(yīng)收款明細(xì)賬里面有負(fù)數(shù)，這部分就重分類到其他應(yīng)付款里面
其他應(yīng)付款也是類似的

快賬用戶3204 追問(wèn) 2023-05-24 13:03

例如這個(gè)其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款呢？應(yīng)該各是多少，有工公式嘛？

齊紅老師解答 2023-05-24 13:04

這個(gè)是沒(méi)公式的，比如其他應(yīng)收款的貸方是負(fù)數(shù)，代表對(duì)方多付了，就是其他預(yù)收賬款的借方

快賬用戶3204 追問(wèn) 2023-05-24 13:10

那是怎么分類嘛，意思是其他應(yīng)收款的借方累計(jì)數(shù)減貸方累計(jì)數(shù)還是怎樣？麻煩老師幫忙算算咯，上圖其他應(yīng)收款就只有這筆負(fù)數(shù)

齊紅老師解答 2023-05-24 13:12

這個(gè)不用算，如果應(yīng)收款貸方是負(fù)數(shù)，你就填在預(yù)收賬款的借方就可以

快賬用戶3204 追問(wèn) 2023-05-24 13:14

我指其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款兩個(gè)科目

快賬用戶3204 追問(wèn) 2023-05-24 13:15

報(bào)表只有這兩個(gè)科目，和往來(lái)不一樣，往來(lái)貨款有四個(gè)科目

齊紅老師解答 2023-05-24 13:15

“應(yīng)收賬款”=應(yīng)收賬款所屬明細(xì)科目的借方余額合計(jì)數(shù)＋預(yù)收賬款所屬明細(xì)科目借方余額合計(jì)數(shù)一計(jì)提的相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備計(jì)算填列；

“預(yù)收款項(xiàng)”=應(yīng)收賬款所屬明細(xì)科目貸方余額合計(jì)數(shù)＋預(yù)收賬款所屬明細(xì)科目貸方余額合計(jì)數(shù)計(jì)算填列；

“應(yīng)付賬款”=應(yīng)付賬款所屬明細(xì)科目貸方余額合計(jì)數(shù)＋預(yù)付賬款所屬明細(xì)科目貸方余額合計(jì)數(shù)計(jì)算神罩填列；

“預(yù)付款項(xiàng)”=根據(jù)應(yīng)付賬款所屬明細(xì)科目借方余額合計(jì)數(shù)＋預(yù)付賬款所屬明細(xì)科目借方余額合計(jì)數(shù)計(jì)算填列；

“其他應(yīng)收款”=根據(jù)其他應(yīng)收款明細(xì)科目借方余額合計(jì)數(shù)＋其他應(yīng)付款明細(xì)科目借方余額合計(jì)數(shù)一計(jì)提的相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備計(jì)算填列；

“其他應(yīng)付款”=根據(jù)其他應(yīng)收款明細(xì)科目貸方余額合計(jì)數(shù)＋其他應(yīng)祥枝付款明細(xì)科目貸方余額合計(jì)數(shù)計(jì)算填列。

齊紅老師解答 2023-05-24 13:15

舉個(gè)簡(jiǎn)單的例子：

A公司期末“應(yīng)收賬款”余額200萬(wàn)元（未審數(shù)）如下：

應(yīng)收賬款-B公司 100萬(wàn)

應(yīng)收賬款-C公司 200萬(wàn)

應(yīng)收賬款-D公司 -100萬(wàn)

A公司期末“預(yù)收賬款”余額600萬(wàn)元（未審數(shù)）如下：

預(yù)收賬款-E公司 700萬(wàn)

預(yù)收賬款-F公司 400萬(wàn)

預(yù)收賬款-G公司 -500萬(wàn)

從上面的例子可以看到，審計(jì)人員在做“應(yīng)收賬款”、“預(yù)收賬款”（“兩收”）審計(jì)底稿時(shí)，需要對(duì)期末余額為負(fù)數(shù)的部分進(jìn)行重分類：

應(yīng)收負(fù)數(shù)重分類：

借：應(yīng)收賬款 100

貸：預(yù)收賬款 100

預(yù)收負(fù)數(shù)重分類：

借：應(yīng)收賬款 500

貸：預(yù)收賬款 500

最終“應(yīng)收賬款”期末余額=“應(yīng)收賬款”未審數(shù)%2B應(yīng)收賬款負(fù)數(shù)重分類調(diào)整的金額%2B預(yù)收賬款負(fù)數(shù)重分類調(diào)整謹(jǐn)瞎敏的金額%2B其他審計(jì)調(diào)整金額=200%2B100%2B500%2B0=800萬(wàn)

最終“預(yù)收賬款”期末余額=“預(yù)收賬款”未審數(shù)%2B應(yīng)收賬款負(fù)數(shù)重分類調(diào)整的金額%2B預(yù)收賬款負(fù)數(shù)重分類調(diào)整的金額%2B其他審計(jì)調(diào)整金額=600%2B500%2B100%2B0=1200萬(wàn)