出口貨物報關(guān)價100萬，但是國外客戶收到貨物扣除損耗率囯外清關(guān)費(fèi)用5萬，國內(nèi)申請退稅稅務(wù)發(fā)票必須和報關(guān)單合同金額一致，請問少收的5萬會計分錄怎么處理？謝謝！
開具出口形式發(fā)票，以出口報關(guān)單為標(biāo)準(zhǔn)，開具發(fā)票的金額。至于少收的5萬元，你說的清關(guān)費(fèi)用，如果是取得相關(guān)的發(fā)票或票據(jù)，可以計入銷售費(fèi)用。如果是實在無法收回的款項，只能計入壞賬損失。
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國外客戶打款到一達(dá)通（只是我司的部分貨款),出貨時國外客戶要求我司的產(chǎn)品（展示架）和另外一家公司產(chǎn)品（包包），組合到一起出口，出口報關(guān)不能用兩家公司名字一起出口，現(xiàn)為了能讓貨物出口到國外，用了（包包）公司的名字出口。 問題1：包包公司讓我展示架公司開專用13%發(fā)票給到包包，請問這樣操作是否合法，財務(wù)上如何做分錄。 問題2：包包公司是自主退稅，展示架公司是通過一達(dá)通代理退稅的，包包公司說他退稅后，會把屬于展示架13%的稅退還給展示架公司。財務(wù)上如何做分錄。 3、國外客戶是打款到一達(dá)通的，展示架公司雖然開票給包包公司，但是包包只會付展示架公司的退稅款，賬務(wù)上：借：應(yīng)收賬款-一達(dá)通 貸：應(yīng)收賬款-包包公司 這樣做分錄是正確的嗎。 老師，我問題有點多，辛苦您幫我解答一下，謝謝！
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四、業(yè)務(wù)題1.某增值稅一般納稅人以管材制造為主業(yè)，某年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)外購一批原料（已入庫）,取得的增值稅專用發(fā)票上注明貨款100萬元、稅款13萬元；貨款已通過銀行存款支付。(2)上月購進(jìn)的一批貨物因質(zhì)量問題本月全部退貨，取得紅字專用發(fā)票并收到價稅合計的退貨款48萬元。(3)受托加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，收取加工費(fèi)（不含稅）20萬元并收回代委托方繳納的消費(fèi)稅2萬元。(4)銷售自產(chǎn)貨物，增值稅專用發(fā)票上注明貨款300萬元，并隨同收取包裝物租金5萬元和押金8萬元（押金期限為6個月）?？铐椧汛嫒脬y行。(5)外購原材料（貨已入庫，款項已存入銀行）,取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款1.17萬元；委托某企業(yè)制作一批禮品，取得增值稅專用發(fā)票注明制作費(fèi)3萬元，在當(dāng)月銷售貨物時以贈送方式送出60%。(6)從某汽配零售店處購進(jìn)小汽車零配件一批，并取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)代開具的增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元，貨已驗收入庫。(相關(guān)增值稅專用發(fā)票均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并按規(guī)定期限申請抵扣）要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編寫會計分錄。
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某外貿(mào)公司1月出口摩托車一批。該批摩托車國內(nèi)購進(jìn)時取得的增值稅專用發(fā)票注明價100萬元，增值稅13萬元。報關(guān)出口價格按當(dāng)日匯率計算，折合人民幣120萬元。公司月底收到外方付款并申請出口退稅。2月份，公司收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退還的增值稅和消費(fèi)稅。已知摩托車的增值稅退稅率為13%，消費(fèi)稅率10%。要求:①計算公司應(yīng)退還的增值稅，②計算公司應(yīng)退還的消費(fèi)稅，③對上述退稅業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理。 100*13%，100*10%對嗎 會計分錄:申請增值稅退稅時，借:其他應(yīng)收款，貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)，申請消費(fèi)稅退稅時，借:其他應(yīng)收款，貸:主營業(yè)務(wù)成本，收到出口退稅款時，借:銀行存款，貸:其他應(yīng)收款 這樣寫對嗎
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關(guān)于出口銷售的問題請教一下老師，謝謝 1）出口銷售發(fā)生明傭（合同寫原價，商業(yè)發(fā)票注明2%傭金），傭金直接從貨款中扣掉再打過來，這樣導(dǎo)致報關(guān)出口跟實際收款金額不一樣，請問怎么處理 2）出口貨物給外商客戶，外商自行買標(biāo)簽紙貼，這些費(fèi)用也直接在貨款中扣除，請問我們在稅務(wù)上應(yīng)該怎么處理呢？
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出口貨物報關(guān)價100萬，但是國外客戶收到貨物扣除損耗率囯外清關(guān)費(fèi)用5萬，國內(nèi)申請退稅稅務(wù)發(fā)票必須和報關(guān)單合同金額一致，請問少收的5萬會計分錄怎么處理？謝謝！
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老師，總注冊資本是1000萬，原A股東占股75%，應(yīng)到實收資本750萬，實到742萬，現(xiàn)轉(zhuǎn)股26%給B股東，已轉(zhuǎn)股完畢，A股東余49%的占股，現(xiàn)在A，B股東要把未到的總計8萬的實收資本轉(zhuǎn)入，A，B,肥肉東分別應(yīng)打款多少（B股東買的26%的股份共花了257.2267萬）
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老師，您好， 我手里有一個代賬客戶，他是搞房屋出租，物業(yè)管理的商業(yè)管理公司，是一個二房東。現(xiàn)在我這個客戶，已經(jīng)給他的租客開了發(fā)票，可是一房東卻遲遲沒有把發(fā)票開給我的代賬客戶。如果這個一房東9月底開不出發(fā)票給二房東，下個月10月份，能否開成9月份的房租發(fā)票，算到三季度的成本里面？
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老師好，中秋每個員工發(fā)放的油，米等，大約每人500元。1，購買這些物品，是不是雙重分錄，記入借管理費(fèi)用福利費(fèi)貸應(yīng)付職工薪酬，借應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi) 貸銀行存款。2，問這個價值約500元需要給每個人報個稅嗎？
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定期定額戶每個季度能開多少發(fā)票
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生產(chǎn)設(shè)備安裝伺服節(jié)能系統(tǒng)，價值是5萬，應(yīng)該入固定資產(chǎn)還是直接錄入制造費(fèi)用？
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老師，我現(xiàn)在在建工程竣工驗收了，是投資性房地產(chǎn)，怎么轉(zhuǎn)呀？還有部分附屬單招標(biāo)的未完工，地也是單買入賬的
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老師，我現(xiàn)在做個股權(quán)變更的業(yè)務(wù)，公司資產(chǎn)負(fù)債表是虧損的，轉(zhuǎn)讓比例是50%，我表里面填寫的數(shù)據(jù)有沒有問題
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老師 為什么一般納稅人 開不了一個點的 普票 或者專票呢
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股東借給公司款，計入其他應(yīng)付賬款，之后還不起了，要怎樣做分錄，合理化計入實收資本呢？
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老師好，建筑公司掛靠方需要的項目成本給他們發(fā)過去了，怎么讓他們合理的往回來開成本票呢？比如材料人工機(jī)械的比例確定好了，但是每次要開回來多少合適呢
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老師，我問了相關(guān)人員清關(guān)費(fèi)用，可以開發(fā)票，那會計分錄怎么處理呢？我不會寫分錄，謝！
借：銷售費(fèi)用——報關(guān)費(fèi)用 貸：應(yīng)收賬款——XX客戶
謝謝老師幫我解決問題！
祝學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作順利?
老師,接著繼續(xù)提問少了費(fèi)用5萬的那個問題,已按出口報關(guān)單開具發(fā)票金額是人民幣100萬,美金金額145000,國外客戶扣除費(fèi)用美金5千,最后匯入是美金14萬,結(jié)匯人民幣964000元(出口時我是按關(guān)單開具發(fā)票金額確認(rèn)收入),那么現(xiàn)在扣除了費(fèi)用,要怎么沖減呢,分錄是怎么處理?
剛接手出口的,我不知道我表達(dá)清楚沒有,出口的匯率與結(jié)匯的匯率不一樣,中間差額是記入財務(wù)費(fèi)用-匯兌損益嗎
中間的差額計入財務(wù)費(fèi)用——匯兌損益。
那還有一個問題的分錄是怎么處理呢,按報關(guān)單開具發(fā)票開票人民幣100萬,美金金額145000元,國外扣除費(fèi)用美金5千,最后匯入是美金14萬,結(jié)匯人民幣964000元(出口時我是按關(guān)單開具發(fā)票金額確認(rèn)收入),那么怎么沖減呢,分錄是怎么樣寫?
一、按報關(guān)單開具出口形式發(fā)票，確認(rèn)收入，分錄是： 借：應(yīng)收賬款1000000 貸：主營業(yè)務(wù)收入? ?1000000 同時結(jié)轉(zhuǎn)對應(yīng)的銷售成本，分錄是： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 二、根據(jù)國外開具發(fā)票，沖減需要應(yīng)收賬款的金額，分錄是： 借：銷售費(fèi)用——報關(guān)費(fèi)用 34482.76 貸：應(yīng)收賬款? 34482.76 金額為：1000000/145000*5000=34482.76元。 三、收匯時分錄是： 借：銀行存款——美元戶? 964000 貸：應(yīng)收賬款? 964000 四、結(jié)平財務(wù)匯兌損益，分錄是： 借：財務(wù)費(fèi)用——匯兌損益1517.24 貸：應(yīng)收賬款? 1517.24 金額計算為：1000000-964000-34482.76=1517.24元。
現(xiàn)在真的明白了,謝謝老師!
祝學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作順利?