某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅-般納稅人，2021年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): 1. 購(gòu)進(jìn)一批食用植物油，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)金額為54 500元;2從農(nóng)民手中購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明的收購(gòu)金額為85000元; 3. 購(gòu)置生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備五臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為64 000元; 4. 向某商場(chǎng)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為120 000元; 5.向某個(gè)體商店銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售收入87 200元;6.直接向消費(fèi)者零售食品，取得零售收入65 400元; 7. 將試制的一批新產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，這批產(chǎn)品生產(chǎn)成本為40 000元，成本利潤(rùn)率為10%，該新產(chǎn)品無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格。 要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額以及應(yīng)納增值稅額。

晶都百貨商場(chǎng)為增值稅一般納稅人2020年1月份發(fā)生下列涉及增值稅的相關(guān)業(yè)務(wù):(1)從小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品一批,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明銷(xiāo)售額為80000元:商場(chǎng)超市從某農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)新鮮水果，開(kāi)具收購(gòu)憑證上注明價(jià)款45600元;從增值稅一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款1800000元。(2)銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售收入1750000元,其中大米95000元,鴨蛋102000元，食用植物油120200元，新鮮水果90000元,圖書(shū)資料90500元，化妝品130000元，其余為其他商品。(提示:大米屬于糧食,鴨蛋、新鮮水果屬于農(nóng)產(chǎn)品)(3)商場(chǎng)為慶?！拔逡?”國(guó)際勞動(dòng)節(jié)，將經(jīng)銷(xiāo)的小家電免費(fèi)發(fā)給員工。小家電的購(gòu)進(jìn)成本共計(jì)120000元,零售價(jià)共計(jì)150000元;向某福利院贈(zèng)送童裝一批，購(gòu)進(jìn)成本為10000元,零售價(jià)為15000元。(4)商場(chǎng)品牌區(qū)受托代銷(xiāo)(符合稅法規(guī)定條件)服裝，實(shí)現(xiàn)本月代銷(xiāo)零售收入900000元。(5)有10臺(tái)上月銷(xiāo)售的電視機(jī)，因質(zhì)量問(wèn)題顧客要求退貨，商場(chǎng)已將電視機(jī)退回廠(chǎng)家，并取得廠(chǎng)家開(kāi)具的增值稅紅字專(zhuān)用

晶都百貨商場(chǎng)為增值稅一般納稅人2020年1月份發(fā)生下列涉及增值稅的相關(guān)業(yè)務(wù):(1)從小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品一批,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明銷(xiāo)售額為80000元:商場(chǎng)超市從某農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)新鮮水果，開(kāi)具收購(gòu)憑證上注明價(jià)款45600元;從增值稅一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款1800000元。(2)銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售收入1750000元,其中大米95000元,鴨蛋102000元，食用植物油120200元，新鮮水果90000元,圖書(shū)資料90500元，化妝品130000元，其余為其他商品。(提示:大米屬于糧食,鴨蛋、新鮮水果屬于農(nóng)產(chǎn)品)(3)商場(chǎng)為慶?！拔逡?”國(guó)際勞動(dòng)節(jié)，將經(jīng)銷(xiāo)的小家電免費(fèi)發(fā)給員工。小家電的購(gòu)進(jìn)成本共計(jì)120000元,零售價(jià)共計(jì)150000元;向某福利院贈(zèng)送童裝一批，購(gòu)進(jìn)成本為10000元,零售價(jià)為15000元。(4)商場(chǎng)品牌區(qū)受托代銷(xiāo)(符合稅法規(guī)定條件)服裝，實(shí)現(xiàn)本月代銷(xiāo)零售收入900000元。(5)有10臺(tái)上月銷(xiāo)售的電視機(jī)，因質(zhì)量問(wèn)題顧客要求退貨，商場(chǎng)已將電視機(jī)退回廠(chǎng)家，并取得廠(chǎng)家開(kāi)具的增值稅紅字專(zhuān)用

晶都商場(chǎng)為増值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：①?gòu)男∫?guī)模生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)商品，得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額800000元；商場(chǎng)從農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)水果，開(kāi)具收購(gòu)憑證上注明價(jià)款45600元；從一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款180000元。②銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售收入1750000元，其中大米95000，鴨蛋102000，食用植物油120200，水果90000，圖書(shū)90500元，化妝品130000元，其余為其他商品。③商場(chǎng)為慶祝節(jié)日，將經(jīng)銷(xiāo)的家電免費(fèi)發(fā)給員工。家電的購(gòu)進(jìn)成本120000元，零售價(jià)150000元；向某福利院贈(zèng)童裝，購(gòu)進(jìn)成本10000元，零售價(jià)15000元。要求：(1）根據(jù)①算該商場(chǎng)購(gòu)進(jìn)所有商品和新鮮水果可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。(2）根據(jù)②算該商場(chǎng)直接收款方式銷(xiāo)售貨物的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。(3）根據(jù)③算該商場(chǎng)將經(jīng)銷(xiāo)的家電發(fā)給職工的行為應(yīng)處理的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

3.某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從事食品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2019年5--7月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)。(1)5月份購(gòu)進(jìn)批農(nóng)產(chǎn)品作為生產(chǎn)用原材料,取得收購(gòu)憑證.上注明價(jià)款80萬(wàn)元:向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物，開(kāi)具普通發(fā)票.上注明價(jià)款為25萬(wàn)元;出售臺(tái)2009年1月1日前購(gòu)進(jìn)并使用多年的生產(chǎn)設(shè)備，開(kāi)具普通發(fā)票，取得銷(xiāo)售額6萬(wàn)元。(2)6月份購(gòu)進(jìn)批原材料,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票.上注明價(jià)款30萬(wàn)元、稅款3.9萬(wàn)元:向某超市銷(xiāo)售-批自產(chǎn)貨物，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票.上注明價(jià)款為50萬(wàn)元;將一-批自制新產(chǎn)品全部出售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷(xiāo)售額3.5萬(wàn)元，這批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本.為4萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。(3)7月分購(gòu)進(jìn)批原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票.上注明價(jià)款15萬(wàn)元、稅款1.95萬(wàn)元;向某商場(chǎng)銷(xiāo)售批自產(chǎn)貨物，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票.上注明價(jià)款為40萬(wàn)元，另開(kāi)具普通發(fā)票收取包裝費(fèi)2萬(wàn)元:向某百貨公司銷(xiāo)售批自產(chǎn)貨物，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票.上注明價(jià)款為20萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元，取得承運(yùn)部門(mén)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用票。..上述票據(jù)已在當(dāng)月通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。