你好 福利費(fèi)支出以工資薪金*14%為扣除限額，超過(guò)部分調(diào)增; 職工教育經(jīng)費(fèi)以工資薪金*2.5%扣除為限額; 工會(huì)經(jīng)費(fèi)以工資薪金*2%為扣除限額; 捐贈(zèng)支出以利潤(rùn)總額*12%為扣除限額; 業(yè)務(wù)招待費(fèi)以營(yíng)業(yè)收入的千分之五與業(yè)務(wù)招待費(fèi)*60%兩者較低者為扣除限額; 廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)以營(yíng)業(yè)收入*15%為扣除限額; 計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備全部調(diào)增; 預(yù)提的費(fèi)用，實(shí)際未發(fā)生的，全部調(diào)增; 固定資產(chǎn)折舊年限少于稅法規(guī)定的需要調(diào)增; 罰款、稅收滯納金需要調(diào)增; 補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)醫(yī)療保險(xiǎn)超過(guò)限額也要調(diào)增。

你好 福利費(fèi)支出以工資薪金*14%為扣除限額，超過(guò)部分調(diào)增; 職工教育經(jīng)費(fèi)以工資薪金*2.5%扣除為限額; 工會(huì)經(jīng)費(fèi)以工資薪金*2%為扣除限額; 捐贈(zèng)支出以利潤(rùn)總額*12%為扣除限額; 業(yè)務(wù)招待費(fèi)以營(yíng)業(yè)收入的千分之五與業(yè)務(wù)招待費(fèi)*60%兩者較低者為扣除限額; 廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)以營(yíng)業(yè)收入*15%為扣除限額; 計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備全部調(diào)增; 預(yù)提的費(fèi)用，實(shí)際未發(fā)生的，全部調(diào)增; 固定資產(chǎn)折舊年限少于稅法規(guī)定的需要調(diào)增; 罰款、稅收滯納金需要調(diào)增; 補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)醫(yī)療保險(xiǎn)超過(guò)限額也要調(diào)增。

同學(xué)您好，1.企業(yè)如果發(fā)生職工福利費(fèi)的支出，在不超過(guò)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工資薪金14%部分，可以進(jìn)行扣除。而超過(guò)工資薪金總額的14%的部分，需要進(jìn)行納稅調(diào)整。 　　2.工會(huì)經(jīng)費(fèi)在不超過(guò)企業(yè)工資薪金的2%部分，可以進(jìn)行扣除。 　　3.職工教育經(jīng)費(fèi)在不超過(guò)工資薪金總額的8%的部分，可以進(jìn)行扣除;而超過(guò)工資薪金總額8%的部分，可以在以后的納稅年度進(jìn)行扣除，但應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)增的處理。 　　4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以根據(jù)發(fā)生額的60%進(jìn)行扣除，但是扣除的最高額度不允許超過(guò)當(dāng)年銷售收入的0.5%。 　　5.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的支出在不超過(guò)當(dāng)年銷售收入的15%部分，可以進(jìn)行扣除，超過(guò)的部分，可以在以后的納稅年度進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 　　6.企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金是違反稅收法規(guī)需要繳納的滯納金，不可以進(jìn)行扣除，需要作納稅調(diào)增。罰款罰金是指納稅人違反國(guó)家的法律法規(guī)處以的罰款，不可以進(jìn)行扣除，應(yīng)該作為納稅調(diào)增處理。 　　7.公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出在不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%部分，可以進(jìn)行扣除，但是非公益性捐贈(zèng)需要作為納稅調(diào)增處理。

同學(xué)，你好，稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中，企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額。如超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)（職工工資及薪金的14%）、工會(huì)費(fèi)（2%）、職工教育經(jīng)費(fèi)（2.5%）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)以及企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。

您好，比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)部分，無(wú)發(fā)票部分支出，計(jì)提減值或跌價(jià)。調(diào)減例如稅法允許扣除，會(huì)計(jì)沒(méi)扣除部分，一次性扣除折舊