老師，印花稅，城建稅，教育金附加當(dāng)月賬不計提，下月實(shí)際繳納時再做賬行嗎？
您好， 一般來說，是要計提的，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，印花稅城建附加這些要跟收入發(fā)生的當(dāng)月匹配，所以要計提。
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還有個問題有關(guān)城建稅附加提取的，不知道你們實(shí)務(wù)中怎么操作，一般而言當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅不是在當(dāng)月繳納，比如上月未交增值稅4萬，本月繳納的，本月銷項稅額12萬，進(jìn)賬稅額9萬，本月應(yīng)繳納的增值稅是3萬，計提城建和教育費(fèi)附加時是按本月實(shí)際繳納的4萬計提還是按當(dāng)月應(yīng)繳納的3萬計提城建和教育費(fèi)附加
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當(dāng)月賬務(wù)正常計提稅金及附加憑證 借：稅金及附加 0.24 貸：城建稅 0.12 ，教育費(fèi)附加：0.07，地方教育費(fèi)附加 0.05 次月申報稅務(wù)時，（城建稅享受政策2012年第25號，應(yīng)納稅額1元一下的，應(yīng)納稅額為零，故不繳納；教育費(fèi)、地方教育附加享受政策月銷售額不超過10萬元免征）； 賬務(wù)如何記賬？
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Q
印花稅 教育附加 城建稅 可以繳納的時候再做計提嗎
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老師，增值稅和附加稅當(dāng)月不計提，下月實(shí)際繳納時這樣做賬行嗎？
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老師，印花稅，城建稅，教育金附加當(dāng)月賬不計提，下月實(shí)際繳納時再做賬行嗎？
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往往實(shí)際繳納金額與計提的金額不一致
那就要在計提環(huán)節(jié)計算準(zhǔn)確，因?yàn)檫@些數(shù)據(jù)都是已知的，實(shí)在存在偏差，可以在下個月再做一筆補(bǔ)提或者沖減的分錄。為了核算的準(zhǔn)確，還是要計提的。
老師，增值稅納稅申報表里的留抵稅如何做賬呢？
你要是上個月沒做結(jié)轉(zhuǎn)分錄，那這個月就補(bǔ)一下1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（需要轉(zhuǎn)出未交的增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（需要轉(zhuǎn)出未交的增值稅）3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（進(jìn)項稅額和銷項稅額的差額）：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅（未交增值稅）貸：?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（需要轉(zhuǎn)出未的交增值稅），因?yàn)槭橇舻郑赃M(jìn)項大于銷項。這些是單獨(dú)針對上個月的留抵稅的?！?